2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5 000萬元,該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬元,繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。【單選題】

A.96.75

B.97.50

C.306.75

D.307.50

正確答案:C

答案解析:收入總額=5 000萬元準(zhǔn)予扣除項目金額=3 700+277.5=3 977.5(萬元)增值率=(5 000-3 977.5)÷3977.5=25.71%,即適用稅率=30%該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納稅額=(5 000-3 977.5)×30%=306.75(萬元)

2、下列各項中,屬于稅務(wù)機關(guān)的稅收管理權(quán)限的有( )?！径噙x題】

A.緩期征稅權(quán)

B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)

C.稅法執(zhí)行權(quán)

D.提起行政訴訟權(quán)

正確答案:A、C

答案解析:國務(wù)院或經(jīng)授權(quán)的地方人民代表大會具有稅收行政法規(guī)的制定權(quán),稅務(wù)機關(guān)沒有該權(quán)力;在稅務(wù)行政訴訟中,納稅人具有行政訴訟權(quán),稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán),只有應(yīng)訴權(quán)。

3、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有( )?！径噙x題】

A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品

C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品

D.用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)納稅消費品的,不繳納消費稅;納稅人用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品及其他方面的(包括納稅人用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù),以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費品),應(yīng)按規(guī)定于移送使用時繳納消費稅。

4、下列各項中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )?！径噙x題】

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù),可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B.變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損,可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè),追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目,凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D.外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè),兩年免稅三年減半征收期滿后,凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的,可減半征收企業(yè)所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù),不屬于稅法所規(guī)定的生產(chǎn)性企業(yè)范圍,不可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠。

5、現(xiàn)行稅法規(guī)定,資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:黑色金屬礦原礦的最低單位稅額2元/噸,有色金屬礦原礦的最低單位稅額為0.4元/噸。

6、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益,應(yīng)按30%和3%的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益,應(yīng)按10%的稅率繳納預(yù)提所得稅。

7、計算投資收益共計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;【綜合題（主觀）】

答案解析:投資收益應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=60.8÷(1-24%)-60.8+49÷(1-30%)-49-15=80-60.8+70-49-15=25.2(萬元)

8、計算該企業(yè)12月份實現(xiàn)的銷售收入總和(不含境外收益);【綜合題（主觀）】

答案解析:12月份實現(xiàn)的收入(不含境外收益)=400+150=550(萬元)

9、計算存款利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅;【綜合題（主觀）】

答案解析:利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=(10 000-1 000)×20%=1 800(元)

10、計算2003年該企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤;【綜合題（主觀）】

答案解析:2003年該企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤=700+90+70-20-99.74=740.26(萬元)