2019年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最多不得超過( )?！締芜x題】

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

正確答案:B

答案解析:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按照繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最多不得超過6個月。

2、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的,可以由其選定其中的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報繳納所得稅,該營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有( )。【多選題】

A.對其他各營業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任

B.設(shè)有完整的賬簿、憑證,能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的收入

C.應(yīng)當(dāng)由選定的營業(yè)機(jī)構(gòu)提出申請,經(jīng)其營業(yè)總機(jī)構(gòu)審核同意

D.設(shè)有完整的賬簿、憑證,能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的成本和費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,外國企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的,可以由其選定其中的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報繳納所得稅,該營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有:(1)對共他各營業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任;(2)設(shè)有完整的賬簿、憑證,能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本和費(fèi)用。

3、從2003年12月1日起,對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對,凡比對不符的,一律不予抵扣。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:從2003年12月1日起,國家稅務(wù)總局將對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對。凡比對不符的,一律不予抵扣。對此對異常情況進(jìn)行核查,并對違反有關(guān)法律法規(guī)開具或取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的單位進(jìn)行處罰。

4、對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后,企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入,現(xiàn)行稅法規(guī)定,凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅,超過的部分按規(guī)定計(jì)征個人所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入免征個人所得稅。

5、甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅;【綜合題（主觀）】

答案解析:甲建筑工程公司應(yīng)繳納增值稅=500÷(1+17%)×17%-300×17%=21.65萬元

6、計(jì)算對外捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;【綜合題（主觀）】

答案解析:向貧困山區(qū)捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=60+20-(170+40.2+84.3+58.5)×3%-20=60+20-10.59-20=49.41(萬元)

7、計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和;【綜合題（主觀）】

答案解析:12月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=81.6+3.36-5.1-0.21-16=63.65(萬元)

8、計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅;【綜合題（主觀）】

答案解析:當(dāng)月應(yīng)退增值稅:當(dāng)月免抵退稅額限額=400×13%=52(萬元)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額38.15萬元所以當(dāng)月應(yīng)退增值稅=38.15萬元

9、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的工資、工資附加“三費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整金額;【綜合題（主觀）】

答案解析:準(zhǔn)許扣除的工資、工資附加“三費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)增金額=1 500-1 200×0.08×12×(1+14%+1.5%)=1500-1330.56=169.44(萬元)

10、發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)和技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除后應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額;【綜合題（主觀）】

答案解析:發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)和新技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除后應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-[(8 000+90)×0.3%+3]-500×1%-100×0.5%-60×50%=90-27.27-5-0.5-30=27.23(萬元)