2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn),A棟自用,B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2005年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元,2005年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2005年5月1日起,該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公,同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元,地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元?！締芜x題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“房產(chǎn)稅的計算”。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=10×4×12%+1200×(1-20%)×1.2%×4/12+1 000萬×(1-20%)×1.2%×8/12=4.8+3.84+6.4=15.04(萬元)

2、下列各項中,有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅人進口應(yīng)稅消費品在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅

D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅的納稅地點”。進口的應(yīng)稅消費品,由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅;納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅;委托加工的應(yīng)稅消費品,由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳稅款;納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,于應(yīng)稅消費品銷售后,回核算地或所在地繳納消費稅。

3、建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育附加。【綜合題（主觀）】

答案解析:建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3 000-1 000)×3%=60(萬元)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=60×5%=3(萬元)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的教育費附加=60×3%=1.8(萬元)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加=60+3+1.8=64.8(萬元)

4、計算2005年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:2005年實際繳納的企業(yè)所得稅=564.3-211.2-120=233.1(萬元)提示:新企業(yè)所得稅有變化,本題僅作參考。

5、1999~2004年共計應(yīng)繳納的地方所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:1999~2004年共計應(yīng)繳納的地方所得稅=(15+30+60+130+120+80)×3%=13.05(萬元)提示:題目中注明地方所得稅不享受優(yōu)惠政策,因此每年的稅率都是3%。

6、計算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(50 000-900-1 600)×3=142 500(元)=14.25(萬元)

7、計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。【綜合題（主觀）】

答案解析:應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=1 023×(5%+3%)=81.84(萬元)

8、計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費用。【綜合題（主觀）】

答案解析:超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費用=3 070-(12 000+200)×25%=20(萬元)

9、征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額?！揪C合題（主觀）】

答案解析:征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額=(700+6 100)×(10%+20%)=2 040(萬元)提示:其他項目金額指的是加計扣除部分。

10、2005年度應(yīng)繳納的所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:2005年度應(yīng)繳納的所得稅=(16 021-6 800-2 410.63-2 863.05)×33%=1 302.62(萬元)