2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年2月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。下列正確的是(        )。（煙絲成本利潤率為5%）【單選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元

B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元

C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

正確答案:D

答案解析:

本題目為受托方提供原材料的情形，不屬于真正的委托加工行為，應(yīng)按銷售自制貨物處理。

組成計(jì)稅價(jià)格=(35000+ 2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500（元）

增值稅銷項(xiàng)稅額= 61500×17% =10455（元）

本期應(yīng)納增值稅=10455-340=10115（元）

本期應(yīng)納消費(fèi)稅=61500×30% =18450（元）

2、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()?！締芜x題】

A.外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅

B.外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

C.外購用于擴(kuò)建廠房的建筑材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

D.外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

正確答案:B

答案解析:從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;外購用于不動(dòng)產(chǎn)建造的建筑材料，屬于增值稅的非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;外購貨物用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目，已納增值稅及其運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣。

3、某地板廠（增值稅一般納稅人）2011年6月銷售給經(jīng)銷商甲實(shí)木地板80箱，不含稅銷售價(jià)為1200元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類實(shí)木地板40箱，不含稅銷售價(jià)為1500元/箱；當(dāng)月，還將10箱同類實(shí)木地板發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。6月份該地板廠應(yīng)該繳納增值稅與消費(fèi)稅額合計(jì)（ ）元。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%）【單選題】

A.34320

B.37180

C.37280

D.37620

正確答案:C

答案解析:納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，以平均價(jià)格計(jì)算增值稅。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[80×1200+40×1500+（1200×80+1500×40）÷（80+40）×10]×17%=28730（元）當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=（80×1200+40×1500+10×1500）×5%=8550（元）應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅合計(jì)=28730+8550=37280（元）。

4、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

B.福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票的收入

C.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:A選項(xiàng)屬于免稅收入；B選項(xiàng)不征收營業(yè)稅；C納入營改增；D屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅收入。

5、稅務(wù)代理稅種認(rèn)定時(shí)，對(duì)于經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)（ 　）申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。【單選題】

A.向國稅機(jī)關(guān)

B.向地稅機(jī)關(guān)

C.分別在國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)

D.在國稅機(jī)關(guān)與地稅機(jī)關(guān)中選擇

正確答案:C

答案解析:對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

6、某單位轉(zhuǎn)讓一幢2000年建造的公寓樓,當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,該樓的重置成本價(jià)為2000萬元,成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí),其評(píng)估價(jià)格為( )?！締芜x題】

A.500萬元

B.1200萬元

C.2000萬元

D.1500萬元

正確答案:B

答案解析:用評(píng)估的重置成本價(jià)與成新度折扣率計(jì)算評(píng)估價(jià)格。評(píng)估價(jià)格=2000×60%=1200(萬元)。

7、下列各項(xiàng)收入中,免征或不征營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

B.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的利息收入

C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

正確答案:A、C

答案解析:BD選項(xiàng)屬于應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅的范圍。

8、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正確答案:C

答案解析:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記,其期限是自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)。

9、

某工廠（一般納稅人）2014年11月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價(jià)格為60000元，為該貨物支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元（取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.5835元

B.7855元

C.6035元 　

D.6050元

正確答案:B

答案解析:一般納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率為13%；營改增后交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人增值稅稅率為11%。此題準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝60000×13%＋500×11%＝7855（元）

10、、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！居?jì)算題】

答案解析:財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝40－500×5.8%＝11（萬元）