2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某大學(xué)教授2011年4月編寫教材的一本并出版，獲得稿酬5000元。2012年3月追加印數(shù)得稿酬300元，同日因給報(bào)社投稿獲得稿酬700元。該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正確答案:B

答案解析:追加印數(shù)應(yīng)和原版稿酬合并扣除費(fèi)用計(jì)算納稅，報(bào)社稿酬作為單獨(dú)一次收入，但其達(dá)不到納稅標(biāo)準(zhǔn)。教授應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000+300) ×(1-20%) ×20%×(1 -30%)=593.6(元)。

2、車船稅征稅過程中，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.低速貨車

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車、低速載貨汽車按“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)；拖船按“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)。

3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,以下說法正確的有()?！径噙x題】

A.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

B.福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位,代銷福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入,免征營(yíng)業(yè)稅

C.對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,以3%的法定稅率為基數(shù)減半征收營(yíng)業(yè)稅

D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱QFII)委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)按差價(jià)收入征收營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、C

答案解析:

選項(xiàng)A：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

選項(xiàng)B：福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅。

選項(xiàng)D：合格境外機(jī)構(gòu)投資者(簡(jiǎn)稱QFII)委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

4、根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)置換房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

正確答案:A、B、D

答案解析:土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅，包括：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓、存量房地產(chǎn)的買賣、企業(yè)之間互換房產(chǎn)，不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓，故ABD選項(xiàng)正確。

5、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是( )?！締芜x題】

A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)

B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)；選項(xiàng)B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；選項(xiàng)D：納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款，沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

6、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，不可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的是（ ）?！締芜x題】

A.承受分立企業(yè)權(quán)利義務(wù)的法人

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的已死亡公民的近親屬

C.無行為能力人的法定代理人

D.與其他組織以共同名義作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人，不是申請(qǐng)人。

7、某首飾廠（經(jīng)央行批準(zhǔn)具有經(jīng)營(yíng)金銀首飾資質(zhì)的增值稅一般納稅人）2019年3月購(gòu)入紅寶石戒面800粒，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元，增值稅12800元；將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價(jià)款60000元；將剩下的300粒用于連續(xù)生產(chǎn)金銀首飾的鑲嵌首飾，當(dāng)月全部對(duì)外零售，取得零售額348000元。則該首飾廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元?！締芜x題】

A.13000

B.15000

C.16000

D.21000

正確答案:C

答案解析:該首飾廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=60000×10%-80000÷800×500×10%+348000÷（1+16%）×5%=16000（元）。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人購(gòu)置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)月起納稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，交付使用之次月起納稅

C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起納稅

D.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，建成之月起納稅

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)、房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起納稅；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，建成之次月起納稅。

9、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是稅務(wù)登記管理的相關(guān)規(guī)定。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

10、計(jì)算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=（16+27.08+4.56+4.32+0.32×70%）-（13.34+10.88+1.66）+0.48=26.78（萬元）。