2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，可以（ ）為課稅數(shù)量。【多選題】

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量

B.當(dāng)期計劃產(chǎn)量

C.上年同期產(chǎn)量

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量

正確答案:A、D

答案解析:資源稅規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。

2、對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅實行簡易征收辦法

B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

C.不得抵扣進(jìn)項稅額

D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

正確答案:A、C

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，所以B選項錯誤；小規(guī)模納稅人符合規(guī)定的，可以定為一般納稅人，所以D選項錯誤。

3、王先生為境內(nèi)某上市公司雇員，每月工資收入5600元。2011年該公司開始實施雇員持股激勵，實行股票期權(quán)計劃。（5）計算王先生2012年全年取得工資及年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅?！揪C合題（主觀）】

答案解析:（1）王先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[（6-2.5）×50000/6×25%-1005]×6=37720（元）（5）年終獎適用稅率的確定：30000/12=2500（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105元王先生2012年全年取得工資及年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅=[（5600-3500）×10%-105]×12+30000×10%-105=4155（元）。

4、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（　）?！径噙x題】

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

正確答案:B、C、D

答案解析:以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。

5、【綜合題（主觀）】

答案解析:（9）本月應(yīng)納增值稅＝銷項稅額－進(jìn)項稅額＝747.22－112.14＝635.08（萬元）（1.5分）

6、該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;【綜合題（主觀）】

答案解析:該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=34000×50%+17000+45200÷(1+13%)×13%-45200×5%÷(1+13%)×13%+3000 =41940(元)
購入貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目的不可抵扣進(jìn)項稅額;用于贈送的視同銷售計算銷項稅額,可以抵扣進(jìn)項稅額;與銷售額相關(guān)的返還收入應(yīng)沖減增值稅的進(jìn)項稅額。

7、甲企業(yè)為一般生產(chǎn)企業(yè)，甲企業(yè)的下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，且尚在抵押期間

B.甲企業(yè)在改制重組時將自有的一幢辦公樓投資給某商業(yè)企業(yè)

C.甲企業(yè)出地，某商業(yè)企業(yè)出資金，雙方合作建造辦公樓，建成后雙方自己使用

D.甲企業(yè)用閑置的辦公樓與乙企業(yè)交換廠房

正確答案:D

答案解析:選項A：對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；選項B：單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項C：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

8、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（?。??！径噙x題】

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。

9、在進(jìn)行稅則歸類時，進(jìn)口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報（）明確?！締芜x題】

A.當(dāng)?shù)赝赓Q(mào)部門

B.海關(guān)總署

C.國務(wù)院

D.財政部

正確答案:B

答案解析:按照稅則歸類規(guī)則，進(jìn)口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報海關(guān)總署明確。

10、下列關(guān)于稅收內(nèi)涵的說法中正確的有（）【多選題】

A.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配

C.國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要

D.稅法具有授權(quán)性法規(guī)和分類性法規(guī)的特點

正確答案:B、C

答案解析:稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系，選項A錯誤；稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點，選項D錯誤。