考生們對(duì)《審計(jì)》課程都只是點(diǎn)都清楚了嗎?關(guān)于第一章審計(jì)概述和第二章審計(jì)計(jì)劃的一些問題，下面幫考網(wǎng)為大家分享一些關(guān)鍵問題。

【問題1】執(zhí)行審計(jì)工作的前提是什么?

執(zhí)行審計(jì)工作的前提是指管理層和治理層認(rèn)可并理解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列責(zé)任，這些責(zé)任構(gòu)成了審計(jì)工作的基礎(chǔ)：

1.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映(如適用);

2.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

3.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息(如記錄、文件和其他事項(xiàng))，編制向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。

【問題2】當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為什么不能縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍?

根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，意味著重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)升高，那注會(huì)不僅不能縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍，反而應(yīng)該擴(kuò)大。

【問題3】管理層和治理層的區(qū)分?

管理層：是指對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行負(fù)有經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的人員。(經(jīng)理)

治理層：是指對(duì)被審計(jì)單位戰(zhàn)略方向以及管理層履行經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的人員或組織。治理層的責(zé)任包括監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過程。(董事會(huì)、監(jiān)事會(huì))

【問題4】如何理解認(rèn)定?

認(rèn)定就是指管理層的一種意思表達(dá)(既可能是明示、也可能是暗示)。比如：

比如，甲公司2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中所列示的期末存貨項(xiàng)目(金額)100萬元。根據(jù)認(rèn)定的定義，期末存貨100萬元有以下四種“明確的表達(dá)或隱含的表達(dá)”：

明確的認(rèn)定：

(1)甲公司，2019年12月31日，資產(chǎn)中所記錄的存貨100萬元是存在的。言外之意，沒有虛假。

(2)甲公司，2019年12月31日，資產(chǎn)中所記錄的存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。言外之意，金額正好是100萬元，金額準(zhǔn)確。

隱含的認(rèn)定：

(3)甲公司，2019年12月31日，資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)記錄的100萬元存貨均已記錄。言外之意，沒有漏記，完整。

(4)甲公司，2019年12月31日，資產(chǎn)中記錄的存貨100萬元均由其擁有。言外之意，存貨沒有受到留置權(quán)限制，沒有被抵押或作為擔(dān)保物，所有權(quán)屬于甲公司。

【問題5】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)別?

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)對(duì)象是歷史的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量，審計(jì)對(duì)象的載體是財(cái)務(wù)報(bào)表。

【問題7】審計(jì)的總體目標(biāo)?

1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)發(fā)表審計(jì)意見;

2.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。

【問題8】被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定類別?

審計(jì)的三方關(guān)系人：注冊(cè)會(huì)計(jì)師【第一方】、被審計(jì)單位管理層(責(zé)任方)【第二方】、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者【第三方】。

【問題10】鑒證業(yè)務(wù)提供高水平保證，為什么不對(duì)?

鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)，審計(jì)業(yè)務(wù)提供的是合理保證(高水平保證);審閱業(yè)務(wù)提供的是有限保證。因此不能一概而論。

以上就是關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》第一章審計(jì)概述和第二章 審計(jì)計(jì)劃的問題匯總，希望能對(duì)各位考生有所幫助。