2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是（）。【單選題】

A.關(guān)稅

B.房產(chǎn)稅

C.教育費(fèi)附加

D.海關(guān)代征增值稅

正確答案:B

答案解析:《征管法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。由海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，不屬于《征管法》的適用范圍；由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的政府收費(fèi)，如教育費(fèi)附加，不適用《征管法》。

2、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助

C.企業(yè)所得稅稅款 

D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC均不能在企業(yè)所得稅前扣除。

3、某企業(yè)在市區(qū)擁有一地塊，尚未由有關(guān)部門(mén)組織測(cè)量面積，但持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.暫緩履行納稅義務(wù)

B.自行測(cè)量土地面積并履行納稅義務(wù)

C.待將來(lái)有關(guān)部門(mén)測(cè)定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

D.以證書(shū)確認(rèn)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

正確答案:D

答案解析:按照規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。納稅人實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（）?！径噙x題】

A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)

B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)：

5、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.個(gè)人將自有房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與法定繼承人

B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

C.個(gè)人以自有房產(chǎn)投人本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，不繳納契稅；

6、我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)甲與國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)乙根據(jù)我國(guó)境內(nèi)托運(yùn)方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國(guó)際貨運(yùn)合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)起運(yùn)，乙負(fù)責(zé)境外運(yùn)輸，甲乙丙分別持有全程運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證。下列關(guān)于計(jì)算繳納印花稅的表述中正確的有（）。 【多選題】

A.甲按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

B.乙按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

C.乙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

D.丙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)模徽撛谖覈?guó)境內(nèi)、境外起運(yùn)或中轉(zhuǎn)分程運(yùn)輸，我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，均按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額；

7、位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）?！締芜x題】

A.3.25萬(wàn)元

B.3.5萬(wàn)元 

C.4.55萬(wàn)元

D.4.9萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)査補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅都是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，所以城市維護(hù)建設(shè)稅=（50+15）×7%=4.55（萬(wàn)元）。

8、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.用于家庭的支出

B.非廣告性質(zhì)贊助支出

C.已繳納的增值稅稅款

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，單純的家庭生活支出，不得稅前扣除；

9、采用倒扣價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)

C.境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價(jià)值

D.該貨物的同種類(lèi)貨物在境內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)的利潤(rùn)和一般費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:按倒扣價(jià)格估價(jià)方法審查確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)扣除：

10、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項(xiàng)屬于該特殊情形的有（ ）?！径噙x題】

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

C.納稅信用等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:有下列情形之一的，不得作為納稅保證人：