2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中，不需要繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.等價交換房屋

B.國有土地使用權(quán)的出讓

C.以獲獎方式取得的房屋

D.受贈的房屋

正確答案:A

答案解析:選項BCD，都是需要征收契稅的。選項A，等價交換的房屋，是免征契稅的。

2、稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定應(yīng)需核定納稅人應(yīng)納稅額的，有權(quán)采取下列方法核定其應(yīng)納稅額（ ）?！径噙x題】

A.參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

B.按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用方法核定

C.按照購進的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定

D.按照成本加合理的費用和利潤的方法核定

正確答案:A、D

答案解析:稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額：（一）參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；（二）按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。

3、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有()?！径噙x題】

A.對核電站占用土地減按50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍

C.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

D.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

正確答案:B、C

答案解析:對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅;經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。

4、某酒廠2014年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無同類售價的糧食白酒4800斤贈送客戶，其成本共計96000元，應(yīng)當繳納的消費稅為（ ）元（成本利潤率10%）?！締芜x題】

A.21120

B.21600

C.28800

D.29400

正確答案:D

答案解析:糧食白酒消費稅實行復(fù)合計稅，從量消費稅＝4800×0.5＝2400（元），從價消費稅＝[96000×（1＋10%）＋2400]÷（1-20%）×20%＝27000（元），應(yīng)納消費稅＝2400＋27000＝29400（元）

5、某奶粉廠外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該項資產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為（）?！締芜x題】

A.一次性在稅前扣除

B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

C.按直線法以不低于3年的折舊年限計算折舊稅前扣除

D.按直線法以不低于10年的折舊年限計算折舊稅前扣除

正確答案:C

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，外購的奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為3年。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

6、下列各項中符合資管產(chǎn)品增值稅處理辦法規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.資管產(chǎn)品管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

B.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

C.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

D.保險資產(chǎn)管理公司屬于資管產(chǎn)品管理人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 A資管產(chǎn)品管理人可根據(jù)自身核算需要，選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額 ，這種靈活性有助于管理人根據(jù)實際情況進行稅務(wù)處理，該項符合規(guī)定。選項 B資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，明確以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人，按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅 。這確定了納稅主體，規(guī)范了資管產(chǎn)品運營環(huán)節(jié)的增值稅征管。選項 C資管產(chǎn)品管理人要按照規(guī)定納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅 ，保證了稅務(wù)申報的規(guī)范性和統(tǒng)一性。選項 D保險資產(chǎn)管理公司屬于資管產(chǎn)品管理人范疇 ，在增值稅處理上適用資管產(chǎn)品增值稅處理辦法相關(guān)規(guī)定。

7、企業(yè)注銷破產(chǎn),非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋權(quán)屬,按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工,與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的( )?！締芜x題】

A.免征契稅

B.減半征收契稅

C.暫緩征收契稅

D.照章征收契稅

正確答案:B

答案解析:企業(yè)注銷破產(chǎn),非債權(quán)人承受土地房屋權(quán)屬,并按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工,與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的免征契稅。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）?！径噙x題】

A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

C.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當年的留存所得

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。

9、對稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處（ ）?！締芜x題】

A.2000元以下的罰款

B.2000元以上10000元以下的罰款

C.納稅人未繳或少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款

D.納稅人未繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款

正確答案:C

答案解析:對稅務(wù)代理人違反稅收法律行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款。

10、某汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車8輛自用，國家稅務(wù)總局核定同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為200000元/輛，該廠賬面的小汽車的成本為100000元/輛，成本利潤率為10%。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（?。┰！締芜x題】

A.15000

B.76000

C.132000

D.160000

正確答案:D

答案解析:納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認，不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定。該廠應(yīng)納車輛購置稅＝200000×8×10%＝160000（元）。