2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）【多選題】

A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，一律為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:以預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，選項(xiàng)A錯誤。委托他人代銷貨物的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，選項(xiàng)B錯誤。

2、下列符合關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（ ）?！径噙x題】

A.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或國家稅收政策調(diào)整的原因造成無法按期納稅

B.由海關(guān)總署批準(zhǔn)

C.當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長批準(zhǔn)

D.延期繳納稅款最長不得超過3個月

正確答案:A、B

答案解析:關(guān)稅納稅人因不可抗力或國家政策調(diào)整的原因造成無法按期繳納關(guān)稅的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。

3、下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯誤的是（?。！締芜x題】

A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

4、下列固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)的有（ ）?！径噙x題】

A.通過接受投資方式取得的固定資產(chǎn)

B.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)

C.盤盈的固定資產(chǎn)

D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。

5、下列項(xiàng)目應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用的

B.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的

C.單位將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

D.個人買賣有價證券的

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)都屬于應(yīng)繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目；CD選項(xiàng)屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。

6、某居民納稅人，2011年財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，成本費(fèi)用合計30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，成本費(fèi)用核算正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 【單選題】

A.0.75

B.1.32

C.2

D.3

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額＝成本（費(fèi)用）支出額/（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率＝30÷（1－15%）×15%＝5.29（萬元） 應(yīng)納所得稅額＝5.29×25%＝1.32（萬元）

7、年所得12萬元以上的納稅人,無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個人所得稅,均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定,于納稅年度終了后( )內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅的納稅申報?！締芜x題】

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.4個月

正確答案:C

答案解析:年所得12萬元以上的納稅人,無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個人所得稅,均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定,于納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

8、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，應(yīng)以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

D.對于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)施的價值

正確答案:B、C、D

答案解析:本題主要考查的是房產(chǎn)稅的稅率和計稅依據(jù)。對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險的，由出租方按租金收入繳納房產(chǎn)稅。所以選項(xiàng)A錯誤。

9、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出

B.各項(xiàng)稅收滯納金支出

C.罰金支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A

答案解析:經(jīng)濟(jì)合同違約金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除；廣告性質(zhì)的贊助支出準(zhǔn)予扣除。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是不征稅收入和免稅收入的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C和選項(xiàng)D要按規(guī)定征稅；選項(xiàng)A屬于免稅收入。【易錯警示】部分考生會在選項(xiàng)A和選項(xiàng)B中猶豫，前者屬于免稅收入，后者屬于不征稅收入，兩者是不同的，不能混為一談。