2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于納稅征管的陳述，正確的有()?！径噙x題】

A.進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天

正確答案:A、B、C

答案解析:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

2、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天

C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，所以Ａ是錯的；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天，所以Ｂ是錯的；納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為貨物報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，所以Ｃ、Ｄ是對的。

3、轉(zhuǎn)讓舊房的,計征土地增值稅時不可以作為扣除項目的是()?！締芜x題】

A.房屋及建筑物的評估價格

B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

C.房屋的重置成本價

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房,評估價格和地價款、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金均是可以扣除的,重置成本價格是計算確定評估價格的一個要素依據(jù),不能直接扣除。所以只有選項C符合題意。

4、下列項目中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.畫家為某單位作畫取得的所得

B.個人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

D.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

正確答案:C、D

答案解析:畫家為某單位作畫取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得計稅；個人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得，應(yīng)按照稿酬所得計稅。

5、下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項稅額扣除率的是()。【單選題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅法定稅率為13%和17%，增值稅計算抵扣進(jìn)項稅額的扣除率有7%、13%，故既是法定稅率又是進(jìn)項稅額扣除率的是13%。

6、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅的收入項目有()。【多選題】

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

正確答案:A、B、D

答案解析:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個人所得稅。

7、個人轉(zhuǎn)讓住房過程中實際繳納的稅金，可以在計算轉(zhuǎn)讓所得時扣除。這些稅金有()。【多選題】

A.營業(yè)稅和城建稅

B.契稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

正確答案:A、C、D

答案解析:契稅由承受方交納，不能在轉(zhuǎn)讓方所得中扣除。

8、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人使用的土地不在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅

B.納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)，但跨地區(qū)使用的，其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始計算繳納土地使用稅

D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，納稅人使用的土地在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)，但跨地區(qū)使用的，其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。

9、以下符合印花稅政策規(guī)定的有()。【多選題】

A.一份購銷合同中所載購銷金額100萬元,實際執(zhí)行結(jié)果為120萬元,簽訂合同時已按100萬元計算繳納了印花稅,因未修改合同,所以不再補(bǔ)貼印花稅票

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅

C.一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂整體借款合同,又分次填開借據(jù)的,合同和借據(jù)都要計稅貼花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金免予貼花

正確答案:A、B

答案解析:應(yīng)稅合同簽訂時納稅義務(wù)就已產(chǎn)生,對已履行并貼花的合同,所載金額與實際執(zhí)行金額不一致的,只要雙方未修改合同金額,一般不再辦理完稅手續(xù),A選項正確。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅,B選項正確。一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂整體借款合同,又一次或分次填開借據(jù)的,以借款合同所載金額為依據(jù)計稅貼花,借據(jù)不再貼花,C選項錯誤。企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花,D選項錯誤。

10、下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。【單選題】

A.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款

B.融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)

C.無形資產(chǎn)投資入股共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險時的評估價值

D.股票轉(zhuǎn)讓時的賣出原價減去買入原價后的差額

正確答案:D

答案解析:廣告代理業(yè)已納入營改增；對于經(jīng)中國人民銀行、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)以向承租人收取的全部價款和價外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本（由價、稅、費(fèi)、息四個部分構(gòu)成）后的余額，以直線法折算出本期的應(yīng)稅營業(yè)額；無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險，不征收營業(yè)稅。