2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2023年1月方某接受朋友李某贈(zèng)與的房產(chǎn)，該贈(zèng)與行為手續(xù)齊全、合法、贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值36萬元（不含稅，下同），方某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房產(chǎn)市場價(jià)格為35萬元。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.2

B.6.7

C.7

D.6.5

正確答案:B

答案解析:對(duì)受贈(zèng)人無償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36-2.5）×20%=6.7（萬元）。

2、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一份總承包金額為8000萬元的工程承包合同后,又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司,并簽訂了正式分包合同,該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為( )萬元。【單選題】

A.0.9

B.1.5

C.2.4

D.3.3

正確答案:D

答案解析:該題考點(diǎn)一是對(duì)印花稅稅率的掌握,二是對(duì)計(jì)稅依據(jù)的掌握。具體來看,該建筑安裝工程公司簽訂8000萬元的工程承包合同,合同雙方都應(yīng)按萬分之三的稅率計(jì)算繳納印花稅;簽訂工程分包合同又帶來了新的納稅義務(wù),簽訂分包合同的雙方仍都應(yīng)按萬分之三的稅率計(jì)算繳納印花稅。則該建筑安裝工程公司應(yīng)納印花稅稅額=8000×0.3‰+3000×0.3%。=3.3(萬元)。

3、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元?！締芜x題】

A.19110

B.27300

C.20275.86

D.13230

正確答案:B

答案解析:折扣銷售的折扣額只有在“金額”欄體現(xiàn)才能得以承認(rèn)，對(duì)于在“備注”欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=700×300×13%=27300(元)。

4、大酒洋企業(yè)共有股權(quán)10 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給齊齊哈吉公司，然后成為齊齊哈吉公司的子公司。假定收購日大酒洋公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對(duì)價(jià)中齊齊哈吉企業(yè)以股權(quán)形式支付72 000萬元，以銀行存款支付8 000萬元。大酒洋公司取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.1500

C.1600

D.2 000

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)重組的所得稅處理。非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值），資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（80 000-64 000）×（8 000÷80 000）=16 000×10%=1 600（萬元）。

5、關(guān)于稅法分類的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按照稅法的職能作用的不同，稅法可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法

B.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法

C.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于直接稅

D.增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅屬于間接稅

正確答案:A、C、D

答案解析:按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，稅法可分為稅收基本法和稅收普通法。

6、下列有關(guān)我國稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的表述中，不正確的是()?！締芜x題】

A.涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會(huì)和國務(wù)院

B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種

C.增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

D.城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入

正確答案:C

答案解析:增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。

7、以下增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）?！締芜x題】

A.飛機(jī)干租

B.融資性售后回租

C.船舶期租

D.賓館的住宿服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B:屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”;選項(xiàng)C:屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)——水路運(yùn)輸服務(wù)”;選項(xiàng)D:屬于“生活服務(wù)——餐飲住宿服務(wù)”。

8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí),有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款,為1000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元,開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)1100萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)400萬元,包括超過貸款期限的利息110萬元及罰息40萬元,利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明;管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬元。省級(jí)人民政府確定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )?！締芜x題】

A.550萬元

B.396.5萬元

C.1100萬元

D.400萬元

正確答案:D

答案解析:利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明,可扣除其正常的利息,不含超期利息、罰息?？煽鄢姆康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(400-110-40)+(1000+2000)×5%=250+150=400(萬元)。

9、下列表述符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；選項(xiàng)C：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地；選項(xiàng)D：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是（?。！締芜x題】

A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B.土地所有權(quán)

C.依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物

D.學(xué)校的教育設(shè)施

正確答案:A

答案解析:可以作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有五類，不得作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有八類，注意選擇題。