2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提供礦產(chǎn)資源的分揀、洗選勞務

B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權時一并銷售的附著于土地上的增值稅應稅貨物

C.企業(yè)重組過程中實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.供電企業(yè)提供電壓調(diào)節(jié)勞務并取得的并網(wǎng)服務費

正確答案:A、B、D

答案解析:考核2012年教材新增的內(nèi)容，選項ABD都是屬于增值稅的征稅范圍，應繳納增值稅；但選項C不征收增值稅。

2、依據(jù)城市維護建設稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的有（）?！径噙x題】

A.城建稅適用的稅率均應按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

B.城建稅計稅依據(jù)是實際繳納的“兩稅”稅額，不包括加收的滯納金

C.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不代征城市維護建設稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A：城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但下列兩種情況，其城建稅按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納：（1）由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；（2）流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。選項D：城市維護建設稅，進口不征，出口不退。

3、下列各項中,在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應稅消費品有()。【多選題】

A.翡翠手鐲

B.鉆石胸針

C.鍍金項鏈

D.18K金鑲嵌翡翠耳釘

正確答案:B、D

答案解析:金銀首飾(含金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾,但不含包金、包銀、鍍金、鍍銀首飾)、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅;其他貴重首飾和珠寶玉石在出廠環(huán)節(jié)納稅。

4、增值稅一般納稅人將購買的貨物用于下列項目時，不得抵扣進項稅額的有（）?！径噙x題】

A.勞動保護

B.免稅項目

C.無償贈送

D.個人消費

正確答案:B、D

答案解析:將購買的貨物用于勞動保護，屬于正常的生產(chǎn)費用支出，可以抵扣進項稅。對外無償贈送貨物，增值稅視同銷售，必須計算其銷項稅，也可以抵扣進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的，不可以抵扣進項稅。

5、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得銷售收入500萬元,該辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估,該樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,銷售時繳納相關稅費30萬元。則該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的,應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅?？鄢椖拷痤~=800×50%+30 =430(萬元)增值額=500-430=70(萬元)增值率=70÷430×100%=16.28%,適用稅率為30%,應納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

6、下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（?。！径噙x題】

A.銀行簽訂的融資租賃合同

B.家庭財產(chǎn)兩全保險合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

7、關于被盜或丟失增值稅專用發(fā)票的處理規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序向當?shù)刂鞴芏悇諜C關、公安機關報失

B.已經(jīng)申報遺失的專用發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)虛開問題的，該納稅人不應承擔偷稅、騙稅的連帶責任

C.納稅人丟失專用發(fā)票，必須由公安機關統(tǒng)一向人民時報刊登“遺失聲明”

D.納稅人未按規(guī)定保管使用專用發(fā)票，丟失專用發(fā)票的，處以一萬元以下的罰款

正確答案:A、D

答案解析:納稅人必須嚴格按規(guī)定保管使用專用發(fā)票，對違反規(guī)定發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，處以一萬元以下的罰款，并可視具體情況，在一定期限內(nèi)（最長不超過半年）停止領購專用發(fā)票；對納稅人申報遺失的專用發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的，該納稅人應承擔偷稅、騙稅的連帶責任；丟失發(fā)票后，納稅人必須按規(guī)定程序向當?shù)刂鞴芏悇諜C關、公安機關報失，由稅務機關統(tǒng)一傳（寄）中國稅務報社刊登“遺失聲明”。

8、我國公民馬某2012年12月取得工資4500元，年終獎30000元，則馬某當月應繳納的個人所得稅為（ ）。【單選題】

A.2925元

B.2995元

C.6525元

D.6745元

正確答案:A

答案解析:工資、薪金應納稅額=(4500 -3500)×3% =30(元)年終獎平攤到各月=30000/12=2500(元)，適用10%的個人所得稅，速算扣除數(shù)105元。年終獎應納稅額=30000 ×10% - 105=2895(元)；共納個人所得稅=30 +2895 =2925元

9、下列關于企業(yè)所得稅收入的確認，說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機構，屬于視同銷售，應當確認收入

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應當視同銷售貨物，按該企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

正確答案:C

答案解析:企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。

10、以下即是增值稅的稅率,又是征收率或扣除率的是()?！径噙x題】

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

正確答案:A、D

答案解析:3%是“營改增”新增的稅率,也是一般納稅人特殊經(jīng)營項目的征收率;13%是增值稅的低稅率,也是購進農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅的扣除率。