2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2012年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進行交換，用10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，從量稅為0.5元/斤）則企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅是（）元?！締芜x題】

A.80000

B.90000

C.86000

D.76000

正確答案:B

答案解析:納稅人用于交換的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。 應(yīng)交消費稅＝40000×10×20%+10×2000×0.5＝90000（元）

2、下列情況中應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。??！径噙x題】

A.企業(yè)辦的的幼兒園用地

B.水庫的生產(chǎn)用地

C.中國銀行的自用土地

D.某鹽場的鹽灘用地

正確答案:B、C

答案解析:水庫庫區(qū)的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，水庫的生產(chǎn)用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；中國銀行的自用土地，按規(guī)定征收土地使用稅。

3、關(guān)于零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的有（ ）?！径噙x題】

A.改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

B.零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項全是正確的。

4、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的有（ ）。【多選題】

A.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)當征收個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

D.集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)改組改制過程中，個人在形式上取得不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)不征個人所得稅；個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個人所得稅，所以A選項錯誤。

5、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2019年12月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元?！締芜x題】

A.14.35

B.9.33

C.14.65

D.22.95

正確答案:B

答案解析:拖拉機屬于農(nóng)機的范圍適用9%的稅率。應(yīng)繳納增值稅=200×9%+15÷1.13×13%-80×13%=9.33(萬元)

6、下列說法中不符合營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.光租和干租業(yè)務(wù)征收增值稅

B.福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票收入不征營業(yè)稅

C.貨物期貨按金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅

D.旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅

正確答案:C

答案解析: 貨物期貨不繳納營業(yè)稅

7、個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有()?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上個人

B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

C.從兩處或兩處以上取得工資所得

D.從中國境外取得的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:按照個人所得稅法的規(guī)定，只要達到征稅標準的個人所得，一般都由支付者代扣代繳個人所得稅。

8、以下各項中，符合延期繳納稅款相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請

B.必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準

C.延期期限最長不得超過3個月

D.批準延期內(nèi)免于加收滯納金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項均符合稅法規(guī)定。

9、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同,合同上注明貨物金額500萬元,保管費用10萬元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅( )?！締芜x題】

A.100元

B.200元

C.2550元

D.5100元

正確答案:B

答案解析:倉儲保管合同在計稅貼花時,要扣除貨物的價格,按倉儲保管費金額計算貼花。雙方都要貼花,共納印花稅2×100000×1‰=200(元)。

10、個人轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用,符合規(guī)定的,可在房屋原值( )的比例內(nèi)扣除?！締芜x題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:B

答案解析:個人轉(zhuǎn)讓已購商品房,符合規(guī)定的,住房裝修費用的最高扣除限額為房屋原值的10%。