2025年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.養(yǎng)殖基地專業(yè)用地

正確答案:A、D

答案解析:AD選項(xiàng)按照稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；BC選項(xiàng)屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。

2、下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

B.公園自用的土地

C.市政街道公共占用的土地

D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化地帶占用的土地

正確答案:D

答案解析:市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅，但是非社會性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化地帶占用的土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。但是廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、2011年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該廠房系1998年委托甲建筑公司建造。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.20

B.30

C.32.50

D.70

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=1400×5%=70（萬元）。

4、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的所有征稅行為不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院起訴

B.申請人申請行政復(fù)議,可以書面申請,也可以口頭申請

C.復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議,在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi),申請人不得再向人民法院起訴

D.在行政復(fù)議過程中,被申請人不得自行向申請人收集證據(jù)

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,再向人民法院起訴。

5、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

C.稅法的原則反映稅收活動(dòng)的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述表述均正確。

6、下列各項(xiàng)中，不屬于需要辦理變更稅務(wù)登記的情形是（ ）?！締芜x題】

A.某有限責(zé)任公司改組為股份有限公司

B.某外商獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營期限延長

C.某合伙企業(yè)合伙人增加對合伙企業(yè)的注冊資本投入

D.某企業(yè)對其生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行遷移并使主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)

正確答案:D

答案解析:納稅人住所、生產(chǎn)、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的屬于注銷稅務(wù)登記的適用范圍。

7、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.文化體育單位出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

B.個(gè)人對外出租的自有住房免征房產(chǎn)稅

C.房管部門按規(guī)政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:文化體育單位出租的公有住房從租征稅；個(gè)人對外出租的自有住房從租計(jì)稅；房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅；應(yīng)稅房產(chǎn)大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅，不是三個(gè)月。

8、距離法定退休年齡尚有2年的王某于2012年3月辦理了提前退休手續(xù)。3月份王某工資收入5500元，辦理提前退休手續(xù)取得一次性收入120 000元。王某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.95

B.1175

C.12095

D.41395

正確答案:B

答案解析:一次性收入適用稅率：120000÷24-3500=1500（元），適用稅率為3%王某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（120000÷24-3500）×3%×24+[（5500-3500）×10%-105]=1175（元）。

9、下列合同中，應(yīng)按租賃合同計(jì)稅貼花的有（ ）【多選題】

A.出租設(shè)備的合同

B.出租機(jī)動(dòng)車輛的合同

C.出租柜臺的合同

D.融資租賃合同

正確答案:A、B、C

答案解析:融資租賃合同與租賃合同不屬于同一稅目。

10、某稅種征稅對象應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%;應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%;應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應(yīng)稅收入為4800元，則應(yīng)納稅額為(    )?！締芜x題】

A.125元

B.220元

C.595元

D.570元

正確答案:C

答案解析:超額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額=500×5%+1500×10%+(4800-2000)×15%=595(元)