2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下符合車輛購置稅征收規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅

B.購買免稅轎車的使用期限已超過8年，不再征收車輛購置稅

C.進(jìn)口應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

D.車輛購置稅采用一車一申報(bào)制度

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。購買免稅車輛，若免稅條件消失的，應(yīng)按照規(guī)定征收車輛購置稅。

2、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.建造高檔公寓出售的，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅

B.因企業(yè)擴(kuò)建需要而被征用的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

C.因國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免土地增值稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：高檔公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能享受增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%免征土地增值稅的優(yōu)惠；選項(xiàng)B：因國(guó)家建設(shè)需要而被依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；選項(xiàng)D：對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%免征土地增值稅的規(guī)定。

3、某酒廠2011年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┰！締芜x題】

A.483000

B.478550

C.352550

D.391240

正確答案:D

答案解析:適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅，因此，干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費(fèi)稅。 該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅＝（12000×5＋7254÷1.17）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）

4、下列符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理

B.納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書面或口頭形式申請(qǐng)行政復(fù)議

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并可書面或口頭告知申請(qǐng)人

D.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

正確答案:A、B

答案解析:行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書面告知申請(qǐng)人申請(qǐng)；被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。

5、某股份公司投資人趙某從該公司借錢5萬元自用于消費(fèi)，到年底仍未歸還。則該款項(xiàng)應(yīng)按（ ）計(jì)征個(gè)人所得稅。【單選題】

A.工資、薪金所得

B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:D

答案解析:納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后仍不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

6、某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元?！締芜x題】

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（1000＋150＋100）×5‰＝6.25（萬元）＞10×60％＝6（萬元），可以扣除6萬元。

7、某職工2011年3月取得當(dāng)月工資1800元、2010年全年不含稅一次性獎(jiǎng)金12200元，該職工2011年3月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。【單選題】

A.1904.17

B.1904.71

C.1870.83

D.1305.56

正確答案:D

答案解析:[12200- (2000-1800)]÷12 = 1000（元）對(duì)應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)為25；含稅一次性獎(jiǎng)金收入= [12200-(2000-1800)-25]÷(1 - 10%)=13305.56（元），13305.56÷12=1108.80（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)25，一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=13305.56×10%-25=1305.56（元）。

8、下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)體從舊、程序從新原則

正確答案:A、B、C

答案解析:本題的主要考核點(diǎn)是要將稅法的基本原則和稅法的適用原則區(qū)分開來，不能混淆。選項(xiàng)D屬于稅法的適用原則。

9、某工藝品廠外購已稅珠寶寶石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D.外購已稅鉆石用于鑲嵌白金首飾

正確答案:C

答案解析:納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

10、2019年8月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2019年9月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2019年8月增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元?！締芜x題】

A.9100

B.9117.95

C.9445.13

D.9553.85

正確答案:C

答案解析:該酒廠2019年8月份應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×13%+（22600+3000）/（1+13%）×13%=9445.13（元）。