2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照25%稅率繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照10%稅率繳納企業(yè)所得稅

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照25%稅率繳納企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%稅率；實(shí)際征收時(shí)依照10%稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、下列關(guān)于稅收法律的說(shuō)法中，不正確的是（?。?。【單選題】

A.稅法是依據(jù)《憲法》的原則制定的

B.稅收與法密不可分，有稅必有法，無(wú)法不成稅

C.違反了稅法，不一定就是犯罪

D.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)納稅人與國(guó)家之間相互轉(zhuǎn)移

正確答案:D

答案解析:稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家無(wú)償單方面轉(zhuǎn)移。

3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。【多選題】

A.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

C.獨(dú)立的地下建筑物的房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.融資租賃房屋的，房產(chǎn)稅納稅人為承租方

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD符合稅法規(guī)定。選項(xiàng)A：納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：對(duì)于獨(dú)立的地下建筑物，房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政和地方稅務(wù)部門在規(guī)定幅度內(nèi)自行確定。

4、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取“核定征收”方式征稅的是（ ）?！締芜x題】

A.曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰再犯的

B.依照《征管法》可以不設(shè)置賬簿的

C.外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報(bào)表不使用中文的

D.未按期進(jìn)行納稅申報(bào)的

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取“核定征收”方式征稅主要涉及沒(méi)有清楚的賬簿記錄，收入支出項(xiàng)目金額不清等情況，不涉及中外文字使用。因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰再犯的，在刑法量刑上有規(guī)定，不涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的“核定征收”發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

5、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的法律級(jí)次屬于(       )?！締芜x題】

A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B.全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法

C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國(guó)人大制定的稅收法律

正確答案:D

答案解析:目前由全國(guó)人大及其常委會(huì)正式立法的有：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。

6、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以（）為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量?！径噙x題】

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量

B.當(dāng)期計(jì)劃產(chǎn)量

C.上年同期產(chǎn)量

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量

正確答案:A、D

答案解析:納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量。

7、以下關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的說(shuō)法正確的有( )。【多選題】

A.企業(yè)政策性搬遷與企業(yè)自行搬遷或商業(yè)性搬遷等非政策性搬遷的稅務(wù)處理事項(xiàng)不同

B.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入,應(yīng)作為企業(yè)搬遷收入

C.企業(yè)發(fā)生的購(gòu)置資產(chǎn)支出,不得從搬遷收入中扣除

D.企業(yè)搬遷的資產(chǎn),需要進(jìn)行大修理后才能重新使用的,應(yīng)就該資產(chǎn)的凈值,加上大修理過(guò)程所發(fā)生的支出,為該資產(chǎn)的計(jì)稅成本

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B:企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入,應(yīng)按正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理,不作為企業(yè)搬遷收入。

8、目前為國(guó)際上大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家所接受的國(guó)際稅收協(xié)定的范本是（ ）?！締芜x題】

A.1992年《經(jīng)合組織范本》

B.2003年《經(jīng)合組織范本》

C.1979年《聯(lián)合國(guó)范本》

D.2001年《聯(lián)合國(guó)范本》

正確答案:D

答案解析:《聯(lián)合國(guó)范本》在注重收入來(lái)源國(guó)稅收管轄權(quán)的同時(shí)兼顧了締約國(guó)雙方的利益，比較容易被發(fā)展中國(guó)家所接受?！督?jīng)合組織范本》比較強(qiáng)調(diào)居民稅收管轄權(quán)，對(duì)地域稅收管轄權(quán)有所限制，但由于經(jīng)合組織成員國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較接近，資金、技術(shù)等基本均衡，所以此范本易為這些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家所接受，具有廣泛的國(guó)際影響。

9、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的是()?！締芜x題】

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無(wú)論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，啤酒屬于從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)論包裝物是否返還，不再征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;選項(xiàng)D，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅。

10、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。【單選題】

A.白包卷煙及手工卷煙不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

B.娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征消費(fèi)稅

C.影視演員化妝用的油彩，不屬于高檔化妝品的征稅范圍

D.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙也要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：白包卷煙及手工卷煙屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，需要征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不需要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。