2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。【單選題】

A.自建建筑物用于抵押

B.出租自建建筑物

C.投資入股的自建建筑物

D.自建建筑物后銷售

正確答案:D

答案解析:自建建筑物后銷售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)3％和銷售不動(dòng)產(chǎn)5％的稅率計(jì)征營業(yè)稅。

2、納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供（）?！径噙x題】

A.車主身份證明

B.車輛價(jià)格證明

C.車輛合格證明

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車主身份證明、車輛價(jià)格證明、車輛合格證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料的原件和復(fù)印件。

3、某建筑公司在2011年取得一項(xiàng)工程收入500萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款30萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬元；轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)2700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3300萬元。該公司2011年應(yīng)納的營業(yè)稅為()萬元?！締芜x題】

A.56.1

B.45

C.44.7

D.45.6

正確答案:D

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。單位轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)納的營業(yè)稅=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6（萬元）

4、某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2014年10月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。【單選題】

A.16.80

B.24

C.21.6

D.36

正確答案:C

答案解析:用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。2014年10-12月的房產(chǎn)稅不是由該企業(yè)繳納，應(yīng)該由被投資企業(yè)繳納，所以該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝3000×（1－20%）×1.2%×9/12=21.6（萬元）。

5、下列說法中，符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B.底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格

C.銷售汽車的納稅人代收的保險(xiǎn)費(fèi)，不應(yīng)計(jì)人計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購置稅

D.銷售單位開展優(yōu)質(zhì)銷售活動(dòng)所開票收取的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)作為價(jià)外收入計(jì)算征收車購稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包含關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅及消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%；選項(xiàng)C，代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取款項(xiàng)，應(yīng)視為代收單位價(jià)外收費(fèi)用，購買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)收取手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購置稅。

6、下列各項(xiàng)中，需要繳納“建筑業(yè)”營業(yè)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.自建建筑物后自用的

B.自建建筑物后用于出租的

C.以自建建筑物投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的

D.自建建筑物后出售的

正確答案:D

答案解析:自建建筑物后銷售的，其自建行為應(yīng)當(dāng)按“建筑業(yè)”稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅。

7、下列各項(xiàng)中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，只能向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

8、納稅人有下列（?。┣樾?，適用納稅擔(dān)保?！径噙x題】

A.在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象

B.納稅人未按規(guī)定期限納稅

C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人適用納稅擔(dān)保有四種情況，除選項(xiàng)A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。

9、趙某從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元，下列說法正確的是（）?！径噙x題】

A.對(duì)A國所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1200元

B.對(duì)A國所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

C.對(duì)B國所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅5600元

D.對(duì)B國所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

正確答案:A、D

答案解析:來自A國所得抵免限額＝8000×20％＝1600（元），在A國實(shí)際繳納個(gè)人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝1600－400＝1200（元）；來自B國所得的抵免限額＝60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元），已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元，超過了抵免限額12400元，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)1200元。

10、下列屬于目前免征或暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.退休工資3千元

B.境內(nèi)上市股票轉(zhuǎn)讓所得5萬元

C.救濟(jì)金2萬元

D.舉報(bào)稅務(wù)違法行為獲獎(jiǎng)1萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述在目前都免予征收個(gè)人所得稅。