2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有（ ）?！径噙x題】

A.向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款

B.從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)

C.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)

D.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上均應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。

2、下列關(guān)于稅法與其他法律之間的關(guān)系，表述正確的有()?！径噙x題】

A.稅法是國(guó)家法律的組成部分，要依據(jù)《憲法》的原則制定

B.稅法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償

C.行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)

D.稅法具有行政法的一般特性

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償。稅法明顯帶有國(guó)家意志和強(qiáng)制的特點(diǎn)，其調(diào)整方法要采取命令和服從的方法。

3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有()。【多選題】

A.加工費(fèi)用

B.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格

D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組價(jià)=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)，公式中材料成本為B，加工費(fèi)為A、C，消費(fèi)稅為D。

4、下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）?！径噙x題】

A.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用

B.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費(fèi)用

C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，為購(gòu)貨傭金，不得計(jì)入完稅價(jià)格，除購(gòu)貨傭金以外的勞務(wù)費(fèi)計(jì)入完稅價(jià)格；在估定完稅價(jià)格時(shí)，進(jìn)口貨物境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)，也不得計(jì)入該貨物實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格之中。

5、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向()申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)

B.省級(jí)地稅機(jī)關(guān)

C.原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)

D.國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案:C

答案解析:納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

6、在確定稅收情報(bào)秘密級(jí)別的同時(shí)，要確定保密期限，機(jī)密級(jí)的情報(bào)保密期限一般為（ ）?！締芜x題】

A.5 年

B.10 年

C.15 年

D.20 年

正確答案:D

答案解析:機(jī)密級(jí)的情報(bào)保密期限一般為20年，秘密級(jí)情報(bào)保密期一般為10年。

7、經(jīng)協(xié)商，張三和李四原按4:6比例共有的商鋪，份額改為3:7,以下關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是（）。【單選題】

A.張三和李四都應(yīng)繳納契稅

B.僅張三繳納契稅

C.張三和李四都不需要繳納契稅

D.僅李四繳納契稅

正確答案:D

答案解析:因共有不動(dòng)產(chǎn)份額變化的,承受方應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅。李四所占份額從60%增加到70%,作為承受方應(yīng)繳納契稅。

8、某市保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)營(yíng)銷員2012年3月取得傭金5000元，則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）。【單選題】

A.385元

B.407元

C.620元

D.800元

正確答案:A

答案解析:保險(xiǎn)營(yíng)銷員傭金中的展業(yè)成本免征個(gè)人所得稅，對(duì)傭金中的勞務(wù)報(bào)酬部分，扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅和附加后計(jì)征個(gè)人所得稅。傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%。該營(yíng)銷員應(yīng)納稅所得額=5000×(1-40%)-5000×5%×(1+7% +3%)=2725(元)應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2725 -800) ×20% =385(元)。

9、孫先生2011年11月份銷售一套于2007年12月份購(gòu)買的普通住房，取得銷售收入150萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為80萬(wàn)元，支付購(gòu)房稅費(fèi)3萬(wàn)元。孫先生2011年銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.0萬(wàn)元

B.3.35萬(wàn)元

C.3.5萬(wàn)元

D.7.5萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:自2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照銷售收入全額征收營(yíng)業(yè)稅，孫先生2011年銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=150×5%=7.5(萬(wàn)元)。

10、某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓,原值6000萬(wàn)元,其中的1/3以每月15萬(wàn)元的租金出租給其他單位使用,2013年4月底,原租戶的租期到期,該企業(yè)將該幢辦公樓進(jìn)行改建,更換樓內(nèi)電梯,將原值80萬(wàn)元的電梯更換為價(jià)值120萬(wàn)元的新電梯,為該樓安裝了價(jià)值300萬(wàn)元的智能化樓字設(shè)施,這些改建工程于7月底完工,該企業(yè)所在地省級(jí)人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%,該企業(yè)2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

正確答案:D

答案解析:2013年1~4月該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6000×2/3×(1-30%)×1.20%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4(萬(wàn)元)2013年5~7月該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000×(1-30%)×1.2%×3/12=12.6(萬(wàn)元)2013年8月至年底該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(6000+120-80+300)×(1-30%)×1.2%×5/12=22.19(萬(wàn)元)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18.4+12.6+22.19=53.19(萬(wàn)元)。