2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應當按月編制()，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送?！締芜x題】

A.利潤表

B.應稅所得表

C.資產負債表

D.留存利潤表

正確答案:B

答案解析:注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應該按月編制應稅所得表，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。

2、下列所得應按照“經營所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個體工商戶對外投資取得的股息所得

B.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包的方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的所得

C.經有關部門批準，取得營業(yè)執(zhí)照，從事醫(yī)療活動而取得所得的個體工商戶

D.個人從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

正確答案:C、D

答案解析:選項A：個體工商戶投資取得的股息按照“利息、股息、紅利所得”計稅；選項B:出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包的方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按照綜合所得中“工資、薪金所得”計稅。

3、下列合同中，應按財產租賃合同計稅貼花的有（）。【多選題】

A.出租設備的合同

B.出租機動車輛的合同

C.出租柜臺的合同

D.土地使用權轉讓合同

正確答案:A、B、C

答案解析:財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等簽訂的合同；還包括企業(yè)、個人出租門店、柜臺等所簽訂的合同。土地使用權轉讓合同按產權轉移書據計稅貼花。

4、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（?。??！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境外的、與所設機構沒有實際聯(lián)系的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內的所得納稅。

5、納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于直接銷售

B.用于抵償債務

C.用于對外投資或無償贈送他人

D.用于職工福利品發(fā)放

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅，抵債、贈送他人、發(fā)放福利并不是用于連續(xù)生產，由于受托方已代收代繳消費稅，處置時不再繳納。

6、按消費稅的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于抵債的應稅消費品

B.用于饋贈的應稅消費品

C.用于換取生產資料的應稅消費品

D.對外投資入股的應稅消費品

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格為依據計算消費稅，用于饋贈的應稅消費品不適用最高銷售價格計稅。

7、稅務行政規(guī)章對經營活動中違法行為，沒有違法所得的，設定的罰款不得超過（ ）?！締芜x題】

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

正確答案:C

答案解析:稅務行政規(guī)章對經營活動中違法行為，沒有違法所得的，設定的罰款不得超過10000元。

8、下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.典當業(yè)銷售死當物品的全部收入額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務，以向承租人收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

D.我國境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額

正確答案:C、D

答案解析:典當業(yè)銷售死當物品，征收增值稅；融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期營業(yè)額。

9、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列借款費用應資本化的有（）?！径噙x題】

A.為建造固定資產發(fā)生借款的，該資產建造期間發(fā)生的合理的借款費用

B.為購置無形資產發(fā)生借款的，該資產購置期間發(fā)生的合理的借款費用

C.為經過6個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該存貨建造期間發(fā)生的合理的借款費用

D.為經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該存貨建造期間發(fā)生的合理的借款費用

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，并按照有關規(guī)定扣除。

10、稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的（ ）。【單選題】

A.10日內

B.15日內

C.30日內

D.45日內

正確答案:B

答案解析:稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款；到期不繳的，還要按日加處罰款數額3%的罰款。