2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，不實(shí)行增值稅即征即退50%政策的是（ ）。【單選題】

A.以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品

B.以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C.利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白

D.以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板

正確答案:D

答案解析:以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。

2、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是(　)。【單選題】

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭(zhēng)議的案件

B.因不予代開(kāi)發(fā)票引起爭(zhēng)議的案件

C.因停止出口退稅權(quán)引起爭(zhēng)議的案件

D.因不予審批減免稅或者出口退稅引起爭(zhēng)議的案件

正確答案:D

答案解析:C中的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。

3、應(yīng)稅船舶未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金?！締芜x題】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.0.8‰

D.1‰

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅船舶未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。

4、下列屬于稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別的有（ ）?！径噙x題】

A.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織

B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中

D.因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議，復(fù)議前置

正確答案:A、C、D

答案解析:并不是與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟，稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中。

5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售已經(jīng)使用12年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入9200元；銷(xiāo)售使用過(guò)9年的小轎車(chē)1輛，取得收入64000元；銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（?。┰?。（以上收入均為含稅收入）【單選題】

A.5447.91

B.5594.70

C.6248.95

D.6328.19

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝5447.91（元）

6、根據(jù)車(chē)船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定減免稅的有（ ）?！径噙x題】

A.節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船

B.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車(chē)輛

C.外國(guó)駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車(chē)輛

D.農(nóng)村公共交通車(chē)船

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項(xiàng)均屬于法定減免稅項(xiàng)目。

7、某商場(chǎng)（一般納稅人）2011年10月購(gòu)進(jìn)一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。本月將該批貨物銷(xiāo)售60%，取得零售收入40萬(wàn)元（已扣除折扣額2萬(wàn)），其中有一筆銷(xiāo)售因?yàn)閷?duì)方量大給予折扣10%，在專用發(fā)票備注注明折扣額2萬(wàn)元。按零售收入的10%取得廠家的銷(xiāo)售返利2.2萬(wàn)元，該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（ ）?！締芜x題】

A.2.7萬(wàn)元

B.3.02 萬(wàn)元

C.2.73萬(wàn)元

D.3.72萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。所以，應(yīng)以未扣除折扣前的零售收入計(jì)算納稅。 應(yīng)納增值稅＝（40+2）÷1.17×17%－（3.4－2.2÷1.17×17%）=3.02（萬(wàn)元）

8、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托方繳納增值稅和消費(fèi)稅

B.委托方是消費(fèi)稅的納稅人，受托方是增值稅的納稅人

C.受托方（個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外）代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方繳納增值稅

D.委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案:B、C

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，委托方是消費(fèi)稅納稅人，只是受托方（個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外）向委托方交貨時(shí)，由受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方就收取的加工費(fèi)和代墊的輔料費(fèi)繳納增值稅，故選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。

9、利用稅法漏洞進(jìn)行避稅籌劃的方法有()?！径噙x題】

A.利用稅法中的矛盾進(jìn)行籌劃

B.利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進(jìn)行籌劃

C.利用稅收管轄權(quán)進(jìn)行籌劃

D.利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)法錯(cuò)誤進(jìn)行籌劃

正確答案:A、B、C

答案解析:利用稅法漏洞進(jìn)行避稅籌劃的方法：利用稅法中的矛盾進(jìn)行籌劃；利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進(jìn)行籌劃；利用稅收管轄權(quán)進(jìn)行籌劃。

10、以下關(guān)于資源稅的表述正確的有()。【多選題】

A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采原煤的單位和個(gè)人,應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅,但對(duì)進(jìn)口煤炭的單位和個(gè)人,則不征收資源稅

B.原油是資源稅的應(yīng)稅資源,包括天然原油和人造石油

C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅資源不繳納資源稅,但要繳納增值稅和關(guān)稅

D.開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的,應(yīng)向銷(xiāo)售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅

正確答案:A、C

答案解析:資源稅進(jìn)口不征、出口不退,A選項(xiàng)正確;開(kāi)采的天然原油征收資源稅,人造石油不征稅,B選項(xiàng)錯(cuò)誤;我國(guó)資源稅只對(duì)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源征收,進(jìn)口不征,由于應(yīng)稅資源均為有形動(dòng)產(chǎn),所以進(jìn)口需要繳納關(guān)稅和增值稅,C選項(xiàng)正確;凡是繳納資源稅的納稅人,都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款,D選項(xiàng)錯(cuò)誤。