2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于小轎車進(jìn)項稅的說法，符合規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.小轎車生產(chǎn)廠銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)可以憑票抵扣增值稅的進(jìn)項稅

B.機(jī)械廠外購小轎車自用所支付的運(yùn)輸費(fèi)可以憑票抵扣進(jìn)項稅

C.汽車生產(chǎn)廠所支付的境外技術(shù)咨詢費(fèi)取得解繳稅款完稅憑證的可以抵扣進(jìn)項稅

D.汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購用于銷售的小轎車所支付的運(yùn)費(fèi)可以憑票抵扣進(jìn)項稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人銷售自產(chǎn)小轎車屬于銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)生的銷貨運(yùn)輸費(fèi)可以憑票抵扣進(jìn)項稅；2013年8月1日以后，納稅人購進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車自用，可以抵扣購進(jìn)時的增值稅進(jìn)項稅額，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)也可以憑票抵扣進(jìn)項稅額；納稅人接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，可以憑取得的解繳稅款的完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額；汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購用于銷售的小轎車所支付的運(yùn)費(fèi)可以憑票抵扣進(jìn)項稅。

2、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有（）情形的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅?！径噙x題】

A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格

B.因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰

C.房地產(chǎn)成交價格在1億元以上

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由的

正確答案:A、D

答案解析:納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅：（1）隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；（2）提供扣除項目金額不實的；（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的。

3、下列各項中，符合增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

B.固定業(yè)戶到外市銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

正確答案:A

答案解析:選項B：固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未報告的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款。選項C：非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。選項D：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。

4、某外貿(mào)公司(位于縣城)2013年8月取得增值稅出口退稅款15萬元,出口退還消費(fèi)稅30萬元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,取得收入500萬元,取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金340萬元、各種稅費(fèi)10萬元。該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元?！締芜x題】

A.21.44

B.17.84

C.17.6

D.16.64

正確答案:D

答案解析:出口退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán),以全部收入減去土地使用權(quán)的購置原價后的余額為營業(yè)額計算營業(yè)稅。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=200×(5%+3%)+ (500 - 340)×5%×(5% +3%)=16.64(萬元)。

5、某勞務(wù)派遣公司(一般納稅人)，2020年12月向用工單位收取1000萬元的員工工資等支出轉(zhuǎn)付，同時收取60萬元的手續(xù)費(fèi)(含增值稅)，共計1060萬元，如果該公司選擇差額計稅，則該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是(   )萬元。【單選題】

A.3

B.2.86

C.31.8

D.60

正確答案:B

答案解析:選擇差額計稅時的銷售額= 1060-1000=60 (萬元)，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=60÷ (1+5%) ×5%=2.86 (萬元)。

6、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。該規(guī)定的期限是(   )。【單選題】

A.次月10日內(nèi)

B.次月15日內(nèi)

C.代扣代繳的7日內(nèi)

D.代扣代繳的15日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。

7、下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有(   )。 【多選題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.民航機(jī)場修建跑道占用耕地

C.修建公路占用耕地

D.農(nóng)田水利占用耕地

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A:納稅人占用農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)征收耕地占用稅;選項BC:鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

8、以下收入應(yīng)該征收增值稅的是（?。！締芜x題】

A.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

B.增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入

C.對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

D.高校后勤實體向其他社會人員提供快餐的外銷收入

正確答案:D

答案解析:選項ABC均不征收增值稅。

9、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（　　）?！径噙x題】

A.銷售代銷貨物取得的手續(xù)費(fèi)收入

B.建筑工程所使用的建筑材料價款

C.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，向委托方收取的全款價款和價外費(fèi)用扣除支付的海運(yùn)費(fèi)以及報關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額

D.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

正確答案:A、B、D

答案解析:無船承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于營改增，繳納增值稅

10、市區(qū)某企業(yè)無故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅20萬元，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補(bǔ)繳了拖欠稅款，同時加收了滯納金（滯納5天），下列對該企業(yè)處理正確的是()?！締芜x題】

A.只補(bǔ)繳城建稅14000元

B.只補(bǔ)繳城建稅的滯納金35元

C.補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金35元

D.補(bǔ)繳城建稅14000元及城建稅滯納金140元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)補(bǔ)繳城建稅= 200000×7% =14000（元）應(yīng)補(bǔ)繳滯納金=14000×0.05%×5=35（元）