2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅的征稅范圍的是( )。【單選題】

A.無息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

C.產(chǎn)品加工合同

D.稅務(wù)登記證

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A,無息、貼息貸款合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證,但是實(shí)施免征印花稅政策;選項(xiàng)B.按照購銷合同貼花;選項(xiàng)C,按照加工承攬合同貼花;選項(xiàng)D,不屬于印花稅征稅范圍。

2、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。！締芜x題】

A.6.0萬元

B.9.6萬元

C.10.8萬元

D.15.6萬元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1000×（1－20%）×1.2%÷2+50×12%＝4.8+6＝10.8（萬元）

3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（ ）。【多選題】

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

C.委托加工實(shí)木地板的納稅人是受托方

D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人是卷煙批發(fā)商

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A，零售金銀首飾的納稅人是零售單位；選項(xiàng)C，委托加工實(shí)木地板的納稅人是委托方，受托方只是代收代繳。

4、位于市區(qū)的某企業(yè)2024年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )?！締芜x題】

A.14萬元

B.18.2萬元

C.32.2萬元

D.39.34萬元

正確答案:A

答案解析:關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納的城建稅＝（562－102－260）×7%＝14（萬元）

5、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬元，其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅（?。＃ㄟm用契稅稅率3%）。【單選題】

A.15萬元

B.36萬元

C.51萬元

D.126萬元

正確答案:C

答案解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額＝1200×3%＝36萬元。房屋交換中，由支付補(bǔ)價(jià)的一方按價(jià)差計(jì)算交納契稅，稅額＝500×3%＝15萬元。當(dāng)事人各方應(yīng)納契稅合計(jì)＝36＋15＝51（萬元）。

6、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.麻類種植

B.油料種植

C.林木種植

D.遠(yuǎn)洋捕撈

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD各項(xiàng)均為企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目。

7、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)則正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴

B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)

C.復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議，在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi)，申請(qǐng)人不得再向人民法院起訴

D.在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人收集證據(jù)

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院起訴。BCD選項(xiàng)都符合行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)則。

8、下列關(guān)于征收印花稅的說法,正確的有( )?！径噙x題】

A.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花

B.凡多貼印花稅票者,可以申請(qǐng)退稅或者抵扣

C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅

D.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上,由納稅人注銷或劃銷

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B:多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或抵扣;選項(xiàng)C:企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),免征印花稅。

9、下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)內(nèi)容的有( )?！径噙x題】

A.稅收策劃業(yè)務(wù)

B.納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)

C.發(fā)票服務(wù)

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)內(nèi)容包括：納稅申報(bào)代理；一般稅務(wù)咨詢；專業(yè)稅務(wù)顧問；稅收策劃；涉稅鑒證；納稅情況審查；其他稅務(wù)事項(xiàng)代理；發(fā)票服務(wù)；其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

10、某企業(yè)在2012年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛，2012年4月購入整備質(zhì)量為8噸的載貨汽車3輛，當(dāng)月辦理完登記手續(xù)；11月，1輛小轎車被盜，出具了公安機(jī)關(guān)證明，假設(shè)當(dāng)?shù)剌d貨汽車每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，該企業(yè)2012年實(shí)際應(yīng)繳納車船稅為（ ）?！締芜x題】

A.6000元

B.6060元

C.6120元

D.6480元

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2012年共繳納車船稅=10×60×6+8×60×3×9/12+360×4-360×2/12=6060（元）。被盜車輛，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還被盜月份至年度終了期間的稅款。