2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2020年1月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯30000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表18000只，每只不含稅售價為2萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2020年1月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（　　）萬元。【單選題】

A.7200

B.9600

C.15600

D.12000

正確答案:A

答案解析:2020年1月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅=18000×2×20%=7200（萬元）。

2、稅收保全措施終止的情況有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款

B.納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的

C.納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅，經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強制執(zhí)行措施

D.納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的

正確答案:A、C

答案解析:稅收保全的終止有兩種情況：一是納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款；二是納稅人超過規(guī)定期限仍不納稅，經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強制執(zhí)行措施。復(fù)議和訴訟過程都不會導(dǎo)致稅收保全措施的終止，但復(fù)議和訴訟的結(jié)果有可能導(dǎo)致稅收保全措施的撤銷。

3、某外籍個人2014年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，11月25日離開中國，另外11月份，取得回國探親費20000元。則2014年11月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅（　）元?！締芜x題】

A.2594.89

B.4324.25

C.3319.48

D.5285.77

正確答案:B

答案解析:該外籍個人在境內(nèi)居住不滿1年超過90（183）天的情況，僅就其境內(nèi)所得的部分納稅。對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算為在華實際工作天數(shù)。外籍個人取得回國探親費免征個人所得稅，因此探親費20000元免稅。11月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額＝[（20000＋10000－4800）×25%－1005]×24.5÷30＝4324.25（元）。

4、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。2011年2月份，甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，2011年4月份，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，取得丙企業(yè)20%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險，共享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有()。【多選題】

A.乙企業(yè)繳納營業(yè)稅175萬元

B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅

C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳

D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:不動產(chǎn)投資入股，風(fēng)險共擔(dān)的，不繳納營業(yè)稅金；甲企業(yè)應(yīng)該繳納營業(yè)稅=3200×5%=160（萬元）

5、下列所得中，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B.雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險

C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營

D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

正確答案:B、C

答案解析:選項A:按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅；選項D:按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅；選項BC:均屬于稅法明確作為工資、薪金項目征稅的所得，符合題意。

6、某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2011年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，協(xié)議不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，每年按1000萬收取固定利潤。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2011年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（　）萬元。【單選題】

A.16.80

B.24

C.28.8

D.120

正確答案:D

答案解析:用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，從價計征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，不共擔(dān)風(fēng)險，收取固定收益，相當(dāng)于出租業(yè)務(wù)，應(yīng)以租金收入計算。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1000×12%＝120（萬元）。

7、下列各項中,可依法減免契稅的有()?！径噙x題】

A.某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓

B.老王承受一片荒山土地使用權(quán),用于開發(fā)果園

C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房

D.小李在婚姻存續(xù)期間,將其妻子的名字加入房產(chǎn)證上

正確答案:A、B、D

答案解析:人民醫(yī)院屬于非營利部門,其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋,因此可以免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的,用于農(nóng)、林、牧、漁的,免征契稅;婚姻存續(xù)期間,房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅。

8、某商貿(mào)公司，2012年1月從國外進口一批糧食白酒（合計6000公斤），已知該批白酒關(guān)稅完稅價格為1200000元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅180000元，糧食白酒的消費稅稅率為20%，定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅稅額（　?。┰！締芜x題】

A.312 500

B.322 500

C.332 500

D.352 500

正確答案:D

答案解析:（1）組成從價計稅價格=（1200000＋180000+6000×0.5×2）÷（1-20%）=1732500（元） （2）應(yīng)繳納消費稅稅額=1732500×20%+6000×0.5×2=352500（元）

9、下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的是（?。?。【單選題】

A.空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

B.娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動

C.建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)

D.飯店提供餐飲服務(wù)的視同銷售酒水飲料

正確答案:D

答案解析:選項A為增值稅混合銷售行為；選項B都為營業(yè)稅的應(yīng)稅行為；選項C為增值稅的兼營非應(yīng)稅行為。

10、下列各項中,符合土地增值稅核定征收條件的有()?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,既沒有評估價格,又不能提供購房發(fā)票的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的

D.符合土地增值稅清算條件的

正確答案:A、B、C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的,核定征收土地增值稅:(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。(3)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的。(4)符合土地增值稅清算條件,未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的。(5)申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。此外,轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,既沒有評估價格,又不能提供購房發(fā)票的,地方稅務(wù)機關(guān)可以實行核定征收。