2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某汽車制造廠2014年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元／輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元／輛（不含增值稅），國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元／輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元?！締芜x題】

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

正確答案:B

答案解析:對外投資、獎勵的車輛，最終的車主不是汽車廠，所以，這兩項業(yè)務(wù)汽車廠不涉及車購稅；自產(chǎn)自用3輛，這是汽車廠家所有，能取得購置價格，則按購置價格計稅。應(yīng)繳納車輛購置稅＝3×180000×10％＝54000（元）。

2、下列屬于財產(chǎn)和行為稅類的稅種是（ ）?！締芜x題】

A.資源稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.營業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:D

答案解析:選項A，資源稅屬于資源稅類；選項B，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于特定目的稅類；選項C，營業(yè)稅屬于商品和勞務(wù)稅類。

3、下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值

C.雙方合作建房，建成后分房自用的

D.因國家建設(shè)需要依法收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓的

正確答案:C、D

答案解析:選項A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征收土地增值稅；選項B：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項C：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項D：因國家建設(shè)需要依法收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓，免征土地增值稅。

4、下列選項中符合稅法條例明確規(guī)定的減免城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策有（ ）。【多選題】

A.公園管理單位辦公用土地

B.市政街道綠化用地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.個人所有的居住房屋和院落用地

正確答案:A、B

答案解析:納稅單位無償使用免稅單位的土地應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；個人所有的居住房屋和院落用地不是稅法條例規(guī)定的減免稅優(yōu)惠，而是由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免的項目。

5、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的敘述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為2:1

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.金融企業(yè)以外的企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為5:1

D.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

正確答案:B

答案解析:選項AC:金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方、債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為5:1，其他企業(yè)為2:1；選項D:企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，計算企業(yè)所得稅扣除額。

6、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，免征船舶噸稅的是（ ）?！締芜x題】

A.拖船

B.機(jī)動船舶

C.非機(jī)動船舶

D.養(yǎng)殖漁船

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定。拖船和非機(jī)動駁船分別按機(jī)動船舶稅額的50%計征稅款，不予免征。非機(jī)動船舶包括非機(jī)動駁船所以不選，養(yǎng)殖漁船屬于免稅項目。

7、某市一居民企業(yè)5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）元。【單選題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:城建稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝7000（元）

8、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果納稅單位無償使用免稅單位的房產(chǎn)，則不繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人對原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建、改建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；但對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后可不再計入房產(chǎn)原值

D.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。但沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的，暫不征收房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項A：納稅單位無償使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)由使用人代繳房產(chǎn)稅；選項B：房屋原值不是永遠(yuǎn)不變的，房屋原值應(yīng)隨著對房屋的擴(kuò)建、改建而增加；選項C：更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值；選項D:對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計征，沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值。

9、以下可以作為抵押的財產(chǎn)包括（　）?！径噙x題】

A.土地所有權(quán)

B.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn)

C.抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物

D.依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:可以抵押的財產(chǎn)包括：1.抵押人所有的房屋和其他地上定著物。2.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn)。3.抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物。4.抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn)。5.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財產(chǎn)。

10、未實行海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起（ ）后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額?！締芜x題】

A.30日

B.60日

C.180日

D.90日

正確答案:C

答案解析:未實行海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。