2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥的增值稅處理是（）?！締芜x題】

A.視同銷售征收增值稅

B.減半征收增值稅

C.采用即征即退政策

D.不屬于增值稅視同銷售范圍

正確答案:D

答案解析:藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。

2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（ ）。【單選題】

A.從國(guó)外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)

B.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒

C.從國(guó)外進(jìn)口小汽車

D.生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)征收關(guān)稅、增值稅，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的僅限于卷煙，不包括白酒；選項(xiàng)D：洗衣機(jī)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

3、以下可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)包括（　）?！径噙x題】

A.土地所有權(quán)

B.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)

C.抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的房屋和其他地上定著物

D.依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:可以抵押的財(cái)產(chǎn)包括：1.抵押人所有的房屋和其他地上定著物。2.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。3.抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的房屋和其他地上定著物。4.抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)。5.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財(cái)產(chǎn)。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（　）。【多選題】

A.某珠寶公司進(jìn)口鉆石一批

B.某商場(chǎng)零售糧食白酒

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司

正確答案:C、D

答案解析:鉆石、金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；糧食白酒在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。

5、下列各項(xiàng)不屬于增值稅特點(diǎn)的是()?！締芜x題】

A.保持稅收中性

B.普遍征收

C.實(shí)行價(jià)內(nèi)稅制度

D.實(shí)行稅款抵扣制度

正確答案:C

答案解析:增值稅具有如下特點(diǎn):①保持稅收中性;②普通征收;③稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費(fèi)者承擔(dān);④實(shí)行稅款抵扣制度;⑤實(shí)行比例稅率;⑥實(shí)行價(jià)外稅制度。

6、某白酒廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一獨(dú)立銷售單位，該廠將1噸白酒銷售給獨(dú)立銷售單位，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元，獨(dú)立銷售單位零售取得不含稅銷售收入120萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格是80萬(wàn)元/噸。則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.80

B.120

C.60

D.118.8

正確答案:A

答案解析:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格。

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在( )內(nèi)退還被執(zhí)行人?！締芜x題】

A.1日

B.3日

C.7日

D.10日

正確答案:B

答案解析:實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

8、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣60萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（　）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）【單選題】

A.0

B.4

C.8

D.12

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納關(guān)稅＝60×20％×（1-20÷60）＝8（萬(wàn)元）。

9、中國(guó)居民張某，2011年7月產(chǎn)生如下收入，將空閑的一套居民住宅按市場(chǎng)價(jià)格出租，取得收入3000元；轉(zhuǎn)讓自行研制的非專利技術(shù)取得收入50000元；向出版社轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入8000元。則當(dāng)月張某應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）。 【單選題】

A.0

B.90

C.490

D.2990

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)和轉(zhuǎn)讓著作權(quán)已納入營(yíng)改增；個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住宅，個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租房屋減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，則當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3000×3%=90元。

10、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2021年3月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額480.25萬(wàn)元;當(dāng)月銷售5部自產(chǎn)電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元(選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅);當(dāng)月為以前安裝過(guò)的電梯提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，取得含稅保養(yǎng)費(fèi)11.6萬(wàn)元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為(  )萬(wàn)元。【單選題】

A.13.10

B.10.51

C.11.05

D.6.83

正確答案:D

答案解析:一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅=[526.5÷(1+13%)×13%+11.6÷(1+6%)×6%] -480. 25÷ (1+13%) ×13% +29.25÷(1+3%) ×3%=6.83 (萬(wàn)元)。