2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。下列關(guān)于放棄免稅權(quán)的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.放棄免稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅

B.納稅人要求放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.納稅人自提交備案資料的次月起，應(yīng)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅

D.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

正確答案:C

答案解析:放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅；納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

2、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，不正確的是（?。??！締芜x題】

A.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當(dāng)天

C.其他個人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

正確答案:B

答案解析:選項B，納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的為（）?！締芜x題】

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費用

正確答案:C

答案解析:本題考核進(jìn)口完稅價格的確定和調(diào)整項目，學(xué)習(xí)中應(yīng)熟練掌握具體調(diào)整項目。為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費，不屬于進(jìn)口貨物的直接費用，不應(yīng)計入完稅價格。

4、以下符合車輛購置稅征收管理規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車，其車輛購置稅計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅

B.購買的免稅轎車使用期限已超過8年，免稅條件消失的不再征收車輛購置稅

C.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅

D.車輛購置稅采用一車一申報制度

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項符合車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定。免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10%，未滿1年的，計稅價格為免稅車輛的原計稅價格；使用年限10年（含）以上的，計稅價格為0。

5、按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的借款利息支出有()。【多選題】

A.特別納稅調(diào)整中，納稅人因補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定加收的利息

B.建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息

C.企業(yè)流動資金借款按不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息

D.超過金融機(jī)構(gòu)貸款利率計算的利息

正確答案:B、C

答案解析:加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的費用支出，高于按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，不準(zhǔn)予扣除。

6、某居民企業(yè)2023年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，銷售原材料取得收入400萬元，分回的投資收益761萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費用280萬元，包括業(yè)務(wù)招待費50萬元。該企業(yè)2023年度所得稅前可以扣除管理費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費扣除限額=(5000+400+60)×5‰ =27. 3 （萬元）實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60% =50×60% =30（萬元），大于27. 3萬元，按27. 3萬元扣除。稅前可以扣除的管理費用=280 - (50 -27.3)=257.3 （萬元）。

7、某境內(nèi)旅游企業(yè)組團(tuán)到海南旅游，共有游客80人，每人收費6000元，該期間為每人支付了交通費和餐費2000元。到海南后由海南的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人2400元付給海南旅游企業(yè)。境內(nèi)旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.24000

B.14400

C.16000

D.6400

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納營業(yè)稅=（6000-2000-2400）×80×5% =6400（元）。

8、下列車船中，應(yīng)根據(jù)“整備質(zhì)量”作為車船稅計稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.乘用車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.掛車

正確答案:C、D

答案解析:乘用車、摩托車以“輛”作為車船稅的計稅依據(jù)。

9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入確認(rèn)的方法和順序正確的是( )?！径噙x題】

A.首先按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定

B.其次由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

C.首先由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

D.其次按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定

正確答案:A、B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)： (1)按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定； (2)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。

10、某油田開采原油80萬噸,2013年銷售原油70萬噸,非生產(chǎn)性自用5萬噸,另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井,3萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元,適用的資源稅稅率為5%,則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為( )萬元。【單選題】

A.17500

B.18750

C.19250

D.20000

正確答案:B

答案解析:開采原油銷售和非生產(chǎn)性自用的原油都應(yīng)繳納資源稅,開采原油過程中用于加熱或修井的原油免征資源稅。該油田應(yīng)納資源稅=(70+5)×5000×5% =18750(萬元)。