2025年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（ ）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅?！径噙x題】

A.促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品

B.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品

C.加工生產(chǎn)其他系列化妝用品

D.電視廣告的樣品

正確答案:A、B、D

答案解析:繼續(xù)加工生產(chǎn)其他系列化妝用品屬于將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的情形，不繳納消費(fèi)稅。

2、某工藝品廠外購已稅珠寶寶石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D.外購已稅鉆石用于鑲嵌白金首飾

正確答案:C

答案解析:納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

正確答案:C

答案解析:各國在規(guī)定納稅義務(wù)人上大致是相同的，政府只對具有獨(dú)立法人資格的公司等法人組織征收企業(yè)所得稅。其余三項(xiàng)都不具備法人資格，均征收個(gè)人所得稅。

4、根據(jù)車船稅的征收管理規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

D.車船稅按年申報(bào)，分月繳納

正確答案:A、B、C

答案解析:車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。

5、以下不符合增值稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅

B.2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機(jī)肥免征增值稅

C.一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限均為6個(gè)月

D.對增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。BD選項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

6、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.職工福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法不正確的是（?。?。【單選題】

A.房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價(jià)

B.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.對于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收

D.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的，以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。

8、下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)稅

B.耕地占用稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.契稅

正確答案:A、D

答案解析:財(cái)產(chǎn)和行為稅類包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅等。

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有(        )?！径噙x題】

A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎

正確答案:A、C

答案解析:用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)檢驗(yàn)過程，不征消費(fèi)稅；輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費(fèi)稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應(yīng)當(dāng)按銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。

10、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于()?！締芜x題】

A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律

正確答案:B

答案解析:授權(quán)立法是指全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)根據(jù)需要授權(quán)國務(wù)院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。我國現(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅5個(gè)暫行條例，屬于全國人大授權(quán)國務(wù)院頒布的。