2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下資源減征50％資源稅的是(  )?！締芜x題】

A.稠油、高凝油

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

D.充填開采置換出來(lái)的煤炭

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，稠油、高凝油減征40％資源稅;選項(xiàng)B，煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項(xiàng)C，從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30％資源稅。

2、下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.在境外運(yùn)輸途中遭受損壞或損失的貨物

B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物

C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物

D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞，經(jīng)證明為保管不慎的貨物

正確答案:A、C

答案解析:因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物，納稅人在不能按期繳納稅款的情況下，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但不是對(duì)貨物應(yīng)納關(guān)稅給予減免；海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞經(jīng)證明不是保管不慎造成的，才能酌情減免。

3、計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得時(shí)，可扣除的合理費(fèi)用中應(yīng)該包括（ ）。【多選題】

A.住房裝修費(fèi)用

B.住房貸款利息

C.手續(xù)費(fèi)

D.公證費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述選項(xiàng)均正確。個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房中可以扣除的合理費(fèi)用是指納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。

4、某外商投資企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()?！締芜x題】

A.12.5萬(wàn)元

B.12.55萬(wàn)元

C.13.45萬(wàn)元

D.16.25萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12%=40×12%=4.8(萬(wàn)元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5-4.8=0.2(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬(wàn)元)。

5、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有( )?！径噙x題】

A.增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅現(xiàn)代服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.增值稅一般納稅人租入固定資產(chǎn)，即用于一般計(jì)稅方法又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，2019年4月1日起，旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D：不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、以下符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.凡以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)出租時(shí),如果以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房產(chǎn)租金,據(jù)此計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,一律不征收房產(chǎn)稅

D.個(gè)人所有的房產(chǎn),除出租外,一律免征房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:房屋出租時(shí),如果以勞務(wù)或其他形式作為報(bào)酬抵付房租的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平,確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征,B選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)于在出售前,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅,C選項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅,個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房和出租房產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅,D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

7、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。【多選題】

A.濕租業(yè)務(wù)

B.程租業(yè)務(wù)

C.經(jīng)央行批準(zhǔn)的融資租賃

D.光租業(yè)務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入屬于交通運(yùn)輸業(yè)以納入“營(yíng)改增”。對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，納入“營(yíng)改增”。經(jīng)央行或商務(wù)部批準(zhǔn)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

8、下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是()?！締芜x題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅法定稅率為13%和17%，增值稅計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率有7%、13%，故既是法定稅率又是進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是13%。

9、納稅人發(fā)生下列行為，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)并銷售的潤(rùn)滑油

B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)并銷售的小汽車

C.外購(gòu)酒精生產(chǎn)并銷售的白酒

D.外購(gòu)酒精生產(chǎn)并銷售的化妝品

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：外購(gòu)的已稅汽車輪胎和小汽車不屬于同一稅目，不能抵扣外購(gòu)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：自2001年5月1日起，停止執(zhí)行外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒允許扣除外購(gòu)酒精已納的消費(fèi)稅稅款；選項(xiàng)D:外購(gòu)酒精和生產(chǎn)銷售的化妝品不屬于同一稅目。

10、根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅政策,下列各項(xiàng)中,說(shuō)法正確的有( )。【多選題】

A.納稅人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢之后,收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán),盡管實(shí)現(xiàn)了股權(quán)的回歸,但不能退還原轉(zhuǎn)讓已納個(gè)人所得稅

B.員工接受企業(yè)授予的不可公開交易的股票期權(quán)時(shí),應(yīng)于接受當(dāng)月,作為工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.員工接受企業(yè)授予的可公開交易的股票期權(quán)時(shí),應(yīng)于接受當(dāng)月,作為工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的企業(yè)向個(gè)人支付的不競(jìng)爭(zhēng)款,應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、C

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記,且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的,轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后,當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議,是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,對(duì)前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回,A選項(xiàng)正確;員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開交易的股票期權(quán)時(shí),一般不作為應(yīng)稅所得征稅,B選項(xiàng)錯(cuò)誤;員工取得可公開交易的股票期權(quán),屬于員工已實(shí)際取得有確定價(jià)值的財(cái)產(chǎn),應(yīng)按授權(quán)日股票期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格,作為員工授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得,并按有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,C選項(xiàng)正確;個(gè)人取得的企業(yè)向個(gè)人支付的不競(jìng)爭(zhēng)款,應(yīng)按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,D選項(xiàng)錯(cuò)誤。