2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年在業(yè)余時間為其講授大學(xué)語文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩賞析三門課程，則關(guān)于其講課費應(yīng)納個人所得稅，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.課程結(jié)束時按三門課程分別計算

B.合計全部收入一并計算

C.按每個月取得的收入計算

D.平均每個月收入計算

正確答案:C

答案解析:勞務(wù)報酬所得，同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

2、李四于2024年1月15日將A市城區(qū)一套已居住三年的自有住房轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額400萬元(不含增值稅，下同),繳納個人所得稅8萬元。在2024年7月10日，李四在A市郊區(qū)購入了一套住房，新購住房金額380萬元，則李四可以申請退還個人所得稅( )萬元?！締芜x題】

A.0

B.4

C.7.6

D.8

正確答案:C

答案解析:新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,退稅金額=(新購住房金額現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額)x現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅=380+400×8=7.6(萬元)。

3、下列各項中，屬于個人所得稅工資、薪金所得應(yīng)稅項目的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼

D.差旅費津貼

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金所得項目，不征收個人所得稅。

4、下列關(guān)于取得境外所得的居民個人所得稅納稅申報的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.應(yīng)在取得境外所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅

B.有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報

C.沒有任職、受雇單位且沒有戶籍的，無須就境外所得辦理納稅申報

D.沒有任職、受雇單位但有戶籍的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C:沒有任職、受雇單位且沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

5、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的支出有（ ）。【多選題】

A.向非金融企業(yè)的借款利息支出

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本費用

D.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

正確答案:C、D

答案解析:選項A：個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融企業(yè)的借款利息支出，不超過按金融企業(yè)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除；選項B：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的成本費用，允許據(jù)實扣除；選項D符合題意，向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實扣除。