2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、各項所得中，屬于個人所得稅免稅項目的有（ ）?！径噙x題】

A.離退休人員取得的工資

B.個人取得的國債利息收入

C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

D.外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼

正確答案:A、B、D

答案解析:外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼可以免稅，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。

2、張先生2008年將200萬元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2014年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計算限售股原值，則A公司就此項業(yè)務(wù)而言當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.425

C.382.5

D.450

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×（1-15%）×25%=425（萬元）

3、2011年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅()?！締芜x題】

A.6160元

B.6272元

C.8400元

D.8960元

正確答案:B

答案解析:根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人公益性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際發(fā)生20000元，應(yīng)扣除19200元。應(yīng)納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

4、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（?。！締芜x題】

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資的

C.將外購的商品委托加工應(yīng)稅消費品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他非應(yīng)稅消費品

正確答案:C

答案解析:選項C正確是因為委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅一般由受托方代收代繳，無需自行繳納。而選項A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅。

5、我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（ ）?！径噙x題】

A.全額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

正確答案:B、C

答案解析:本題考點在于考生對我國現(xiàn)行稅率種類的了解，我國現(xiàn)行稅率種類僅限于：比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。

6、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是(     )?！締芜x題】

A.從事安裝工程作業(yè)，安裝設(shè)備價值均應(yīng)從營業(yè)額中扣除

B.金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營業(yè)稅

C.將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅

D.納稅人自建自用的房屋不繳納建筑業(yè)營業(yè)稅

正確答案:A

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。從事安裝工程作業(yè)，安裝設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設(shè)備的價款。

7、關(guān)于企業(yè)改制過程中,符合印花稅的相關(guān)規(guī)定有()?！径噙x題】

A.以合并方式成立的企業(yè),其新啟用的資金賬簿記載的資金,凡原已貼花的部分可不再貼花

B.企業(yè)改制前簽訂的但尚未履行的合同,對僅改變執(zhí)行主體,其余條款未作變動且改制前已貼花的,不再貼花

C.股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,免征印花稅

D.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金不納印花稅

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

8、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有()。【多選題】

A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅

B.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的,一并征收消費稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的,由各批發(fā)卷煙的分支機構(gòu)分別納稅

D.批發(fā)環(huán)節(jié)計算納稅時,不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款

正確答案:A、B、D

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè),總分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機構(gòu)申報納稅,C選項錯誤。ABD選項符合稅法規(guī)定。

9、稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查活動中依法享有的權(quán)利，稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有權(quán)( )?！径噙x題】

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.到納稅人的住宅及其他生活場所進(jìn)行檢查

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)到納稅人的生活場所進(jìn)行檢查。

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月進(jìn)口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進(jìn)口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2021年10月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅（ ）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為9%）【單選題】

A.32.56

B.23.07

C.33.45

D.35.58

正確答案:B

答案解析:關(guān)稅完稅價格=40+15=55（萬元）；應(yīng)納關(guān)稅=55×20%=11（萬元）。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（55+11）/（1-9%）×13%=9.43（萬元）。該企業(yè)2021年10月應(yīng)繳納增值稅=250×13%-9.43=23.07（萬元），選項B正確。