2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向()申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.省級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)

B.省級(jí)地稅機(jī)關(guān)

C.原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)

D.國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案:C

答案解析:納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

2、下列屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的有（）?！径噙x題】

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四個(gè)環(huán)節(jié)均屬于我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。

3、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有()?！径噙x題】

A.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅

B.在境內(nèi)居住不滿1年但超過(guò)183日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅

C.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅

D.應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，境內(nèi)所得境外支付的部分，按規(guī)定可以免稅;選項(xiàng)D，必須是居住1個(gè)納稅年度內(nèi)滿365天，才屬于居民納稅人，對(duì)其境內(nèi)、外所得征稅。

4、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（ ）?！締芜x題】

A.有質(zhì)量問(wèn)題的原進(jìn)口貨物未退運(yùn)國(guó)外時(shí)，所進(jìn)口的無(wú)代價(jià)抵償貨物

B.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資

C.福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的殘疾人專用品

D.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品

正確答案:B

答案解析:有殘損或質(zhì)量問(wèn)題的原進(jìn)口貨物如未退運(yùn)國(guó)外，其進(jìn)口的無(wú)代價(jià)抵償貨物應(yīng)照章征稅，所以A選項(xiàng)不正確；殘疾人專用品屬于特定減免關(guān)稅而不屬于法定減免關(guān)稅，所以C選項(xiàng)不正確；科貿(mào)公司進(jìn)口科教用品照章征稅，所以D選項(xiàng)不正確。

5、固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出（ ）。【多選題】

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上

正確答案:B、C

答案解析:固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。

6、下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政一級(jí)復(fù)議具體規(guī)定的有（　）?！径噙x題】

A.對(duì)稅務(wù)所（分局）的具體行政行為不服的，向所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向人民法院提起行政訴訟

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。

7、下面關(guān)于我國(guó)稅收立法的公平原則說(shuō)法錯(cuò)誤的有（　?。?。【多選題】

A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅

B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅

C.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須公平

D.這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念

正確答案:A、C

答案解析:我國(guó)稅收立法的公平原則是指要體現(xiàn)稅收合理負(fù)擔(dān)原則。這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念。公平主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒(méi)有負(fù)擔(dān)能力的不納稅。二是從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。三是從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。

8、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）【多選題】

A.納稅人購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

D.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅

正確答案:A、B

答案解析:納稅人購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤；技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤。

9、下列項(xiàng)目中,按照稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有()。【多選題】

A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用辦公樓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

C.評(píng)估增值的房產(chǎn)

D.因國(guó)家建設(shè)需要被政府征用的房產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán),或房屋產(chǎn)權(quán)與國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓,只要取得收入,均屬于土地增值稅的征稅范圍;評(píng)估增值的房產(chǎn),并沒(méi)有發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移,不征土地增值稅;因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn),可以免征土地增值稅。

10、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，則其教育費(fèi)附加應(yīng)在（　　）繳納?！締芜x題】

A.經(jīng)營(yíng)地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B.機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

C.經(jīng)營(yíng)地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算

D.機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營(yíng)地的適用稅率計(jì)算

正確答案:A

答案解析:城建稅、教育費(fèi)附加隨同主稅實(shí)行屬地原則，因此在經(jīng)營(yíng)地并按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)征。