2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、由受托方代收代扣“三稅”的單位和個人，其代收代扣的城建稅按（ ）適用稅率執(zhí)行?！締芜x題】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.雙方協(xié)商

D.從高

正確答案:B

答案解析:由受托方代收代扣“三稅”的單位和個人，其代收代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

2、某外商投資企業(yè)2011年年初實際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向某部隊提供訓練用地1000平方米。2011年4月底該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額3元/平方米。該企業(yè)2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.15.3

B.15.1

C.13.8

D.13.3

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2011年應納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=（50000-2000-2000-1000）×3+8000×3×8÷12=151000（元）=15.1（萬元）。

3、下列項目中，應征收消費稅的是（）?！締芜x題】

A.啤酒屋銷售的自制果啤

B.商店出售的外購焰火、鞭炮

C.汽車制造廠銷售的自產(chǎn)貨運加長大卡車

D.服裝廠銷售自己使用過的小轎車

正確答案:A

答案解析:選項B：商店出售的外購焰火、鞭炮在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)繳納消費稅，在商業(yè)零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅；選項C：卡車不屬于消費稅的征稅范圍；選項D：小轎車在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)繳納消費稅，服裝廠銷售使用過的小轎車不繳納消費稅。

4、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()?！径噙x題】

A.外貿(mào)公司進口的啤酒

B.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)高檔護膚品

C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒

D.煙酒批發(fā)公司將外購的卷煙直接零售

正確答案:A、D

答案解析:B選項日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)高檔護膚品，屬于將應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，香水精移送時繳納消費稅、但無需繳納增值稅;C選項煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒，屬于零售環(huán)節(jié)銷售卷煙，繳納增值稅、但無需繳納消費稅。

5、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2011年12月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；為消費者提供服務取得首飾含稅修理費2270元。假定當月沒有發(fā)生其他購進業(yè)務，該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額(         )元?！締芜x題】

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

正確答案:B

答案解析:金銀首飾的以舊換新業(yè)務較為特殊，以銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)。應納增值稅=[20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)]×17%=5270（元）

6、以下關于企業(yè)所得稅相關政策的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)在核算經(jīng)營性費用開支時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除

B.其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的當月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年

C.企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排

D.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷

正確答案:C、D

答案解析:企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除；其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

7、下列說法不正確的是( )?！締芜x題】

A.征稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志

B.稅目是征稅對象的具體化

C.稅率是衡量稅負輕重與否的唯一標志

D.納稅義務人即納稅主體

正確答案:C

答案解析:稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志。

8、下列行為中，不屬于車輛購置稅應稅行為的是（ ）?！締芜x題】

A.進口使用應稅車輛的行為

B.購買使用應稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應稅車輛的行為

D.銷售應稅車輛的行為

正確答案:D

答案解析:銷售應稅車輛的行為，不屬于車購稅的應稅行為。

9、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2012年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.6萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（ ）萬元。【單選題】

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

正確答案:C

答案解析:納稅人違反“三稅”有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)，但是補繳“三稅”的，應同時補繳城建稅。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅=（100+10）×7%=7.70（萬元）。

10、為深入貫徹落實國務院“放管服”改革精神，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，完善納稅信用體系，稅務機關實施的納稅信用管理事項有(  ）【多選題】

A.非獨立核算分支機構不得參與納稅信用評價

B.近三個評價年度內(nèi)存在非經(jīng)常性指標信息的，從90分起評

C.對于因評價指標得分評為D級的納稅人，次年評價時加扣11分

D.對于因直接判級評為D級的納稅人，D級評價保留兩年、第三年納稅信用不得評價為A級

正確答案:C、D

答案解析:選項A，2020年11月1日起，非獨立核算分支機構可自愿參與納稅信用評價。選項B，自開展2020年度評價時起，調(diào)整納稅信用評價計分方法中的起評分規(guī)則。近三個評價年度內(nèi)存在非經(jīng)常性指標信息的，從100分起評;近三個評價年度內(nèi)沒有非經(jīng)常性指標信息的，從90分起評。