2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（ ）?！締芜x題】

A.石灰石

B.煤礦瓦斯

C.人造原油

D.進(jìn)口原油

正確答案:A

答案解析:石灰石屬于“其他非金屬礦原礦”稅目；從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣（煤礦瓦斯）暫不征收資源稅；人造原油和進(jìn)口資源產(chǎn)品不繳納資源稅。

2、縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門將國(guó)有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項(xiàng)用途管理的，( )。【單選題】

A.應(yīng)作為國(guó)家資本金處理

B.可作為不征稅收入處理

C.應(yīng)作為免稅收入處理

D.應(yīng)確定應(yīng)稅收入

正確答案:B

答案解析:依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門將國(guó)有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項(xiàng)用途管理的，可作為不征稅收入處理 。

3、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.水果種植

B.花卉種植

C.中藥材種植

D.家禽飼養(yǎng)

正確答案:A、C、D

答案解析:ACD選項(xiàng)為企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目；B選項(xiàng)為減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目。

4、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購(gòu)金額30萬元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元

B.煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元

C.煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元

D.煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元

正確答案:C

答案解析:煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅＝30×20%＝6（萬元）

5、某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2011年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價(jià)200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取差價(jià)80000元，并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元/克。當(dāng)月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）?！締芜x題】

A.29059.82元

B.29230.77元

C.30769.23元

D.30940.17元

正確答案:B

答案解析:計(jì)征消費(fèi)稅的不含稅銷售額=（3000×200+80000+200×20）/（1+17%）=584615.38（元）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=584615.38×5%=29230.77（元）。鍍金首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

6、符合條件的非營(yíng)利組織取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）?！締芜x題】

A.從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入

B.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

正確答案:C

答案解析:符合條件的非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入；按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)。所以選項(xiàng)ABC是正確的。選項(xiàng)D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）?！締芜x題】

A.60日內(nèi)

B.90日內(nèi)

C.120日內(nèi)

D.150日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

9、下列各項(xiàng),應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅的工資、薪金所得的有( )?！径噙x題】

A.年終加薪

B.勞動(dòng)分紅

C.職務(wù)工資

D.飯費(fèi)補(bǔ)貼

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)均屬于工資、薪金所得項(xiàng)目范圍,注意:飯費(fèi)補(bǔ)貼不是誤餐補(bǔ)助。

10、下列行為在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷售額的是( )?！締芜x題】

A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

B.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金

C.轉(zhuǎn)讓金融商品

D.直銷員將從直銷企業(yè)購(gòu)買的貨物銷售給消費(fèi)者

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C:轉(zhuǎn)讓金融商品，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。