2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是( )。【單選題】

A.屬人主義原則

B.屬地主義原則

C.屬人或?qū)俚氐脑瓌t

D.屬地兼屬人的原則

正確答案:D

答案解析:我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地兼屬人的原則。

2、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()?！径噙x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營業(yè)稅

B.企業(yè)存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅

C.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

D.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

正確答案:A、B、C

答案解析:金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

3、以下不符合增值稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.對從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用,一律征收增值稅

B.2008年6月1日起,納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅

C.一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限均為6個月

D.對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用,凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的,征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的,不征收增值稅,A選項錯誤。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月,試點納稅人取得一般納稅人資格后,發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理,C選項錯誤。BD選項符合稅法規(guī)定。

4、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.外國駐華使館自用車輛

B.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

C.歸國留學(xué)人員購買自用的進(jìn)口小汽車

D.電動汽車

正確答案:A、B

答案解析:外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅；長期來華定居專家進(jìn)口用的1輛小汽車免稅；回國服務(wù)留學(xué)人員現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅；電動汽車應(yīng)該繳稅。

5、淮安汽車廠為一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車移送門市部銷售，計價176萬元。門市部零售取得銷售收入187.22萬元。則消費(fèi)稅的計稅銷售額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.136

B.165.68

C.170.2

D.197.2

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。企業(yè)非獨立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部零售價計征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)消費(fèi)稅的計稅銷售額=187.22÷（1+13%）=165.68（萬元）。

6、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，車船稅的計稅依據(jù)形式不包括（）。【多選題】

A.輛

B.馬力

C.凈噸位

D.載重噸位

正確答案:B、D

答案解析:車船稅的計稅依據(jù)為輛、凈噸位、整備質(zhì)量，不包括馬力和載重噸位。

7、下列各項，屬于個人所得稅中非居民納稅人的是（?。！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

B.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，在境內(nèi)居住超過90天 （或183天） 不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人

正確答案:C

答案解析:個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人；在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個人為非居民納稅人。

8、某演員2012年2月參加演出的出場費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.1600元

B.1800元

C.1904.76元

D.2000元

正確答案:C

答案解析:稅后所得即不含稅收入。應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)]÷84% =9523.81(元)；應(yīng)納個人所得稅額=9523.81×20%=1904.76(元)。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起（ ）內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任,繳納稅款、滯納金?！締芜x題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

10、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的支出有（ ）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)的借款利息支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本費(fèi)用

D.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

正確答案:C、D

答案解析:選項A：個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融企業(yè)的借款利息支出，不超過按金融企業(yè)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除；選項B：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的成本費(fèi)用，允許據(jù)實扣除；選項D符合題意，向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實扣除。