2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列委托加工行為中，受托方（非個人）應代收代繳消費稅的有(　?。！径噙x題】

A.某企業(yè)委托加工一批涂料

B.某企業(yè)委托加工竹制一次性筷子

C.某企業(yè)提供高檔香水精加工成高檔化妝品

D.某企業(yè)提供煙絲委托加工成卷煙

正確答案:A、C、D

答案解析:B選項中的竹制一次性筷不屬于消費稅的征稅范圍，不涉及代收代繳消費稅。

2、下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是()。【單選題】

A.開采原煤的國有企業(yè)

B.進口鐵礦石的私營企業(yè)

C.開采石灰石的個體經營者

D.開采天然原油的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:根據資源稅法的規(guī)定，我國資源稅的納稅人是指在我國境內開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、私營企業(yè)和個體經營者;進口的礦產品不繳資源稅，選項B不屬于資源稅納稅人。

3、在計算轉讓舊房的,以下可作為扣除項目金額的有( )?！径噙x題】

A.房屋及建筑物的評估價格

B.取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用

C.房地產開發(fā)成本

D.房地產開發(fā)費用

正確答案:A、B

答案解析:轉讓舊房的,可作為扣除項目金額扣除的項目有:房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用、轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產開發(fā)成本和開發(fā)費用。

4、下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有()?！径噙x題】

A.偶然所得

B.特許權使用費所得

C.利息、股息所得

D.財產租賃所得

正確答案:A、C

答案解析:特許權使用費所得和財產租賃所得可以扣除一定的費用。

5、預約定價安排適用于（?。┑年P聯(lián)交易?！締芜x題】

A.主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯(lián)交易

B.主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度次年起3至5個年度的關聯(lián)交易

C.主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起1至3個年度的關聯(lián)交易

D.主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度次年起1至3個年度的關聯(lián)交易

正確答案:A

答案解析:預約定價安排適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯(lián)交易。

6、某礦山8月份開采鐵礦石5000噸，銷售4000噸，鐵礦石適用的資源稅單位稅額為每噸14元。該礦山當月應納資源稅為（ ）元?！締芜x題】

A.33600

B.56000

C.22400

D.28000

正確答案:B

答案解析:該礦山當月應納資源稅=4000×14=56000（元）。

7、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.非營利組織從事營利性活動取得的收入

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是不征稅收入和免稅收入的相關規(guī)定。選項C和選項D要按規(guī)定征稅；選項A屬于免稅收入?！疽族e警示】部分考生會在選項A和選項B中猶豫，前者屬于免稅收入，后者屬于不征稅收入，兩者是不同的，不能混為一談。

8、境外某單位派其職員入境在境內修理一套精密機械設備，該境外單位未在境內設立機構也無代理人，該業(yè)務中增值稅由()。【單選題】

A.海關代為征收

B.該境外單位職員自己繳納

C.以購買勞務者代扣代繳

D.境外單位自行向境內稅務機關申報

正確答案:C

答案解析:境外的單位或個人在境內銷售應稅勞務而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。

9、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ）?！締芜x題】

A.運往境外修理的貨物，應以修理后進境時的到岸價格為完稅價格

B.準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格

C.轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

D.留購的進口貨樣，以海關審定的留購價為完稅價格

正確答案:D

答案解析:對照關稅相關規(guī)定，運往境外修理的貨物應以海關審定的境外修理費、料件費為完稅價格；準予暫時進口的施工機械按一般進口貨物估價辦法估定完稅價格；轉讓進口的免稅舊貨物以原入境的到岸價扣除折舊部分價值作為完稅價格。

10、以下符合印花稅政策規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.一份購銷合同中所載購銷金額100萬元,實際執(zhí)行結果為120萬元,簽訂合同時已按100萬元計算繳納了印花稅,因未修改合同,所以不再補貼印花稅票

B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅

C.一項信貸業(yè)務既簽訂整體借款合同,又分次填開借據的,合同和借據都要計稅貼花

D.企業(yè)改制中經評估增加的資金免予貼花

正確答案:A、B

答案解析:應稅合同簽訂時納稅義務就已產生,對已履行并貼花的合同,所載金額與實際執(zhí)行金額不一致的,只要雙方未修改合同金額,一般不再辦理完稅手續(xù),A選項正確。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅,B選項正確。一項信貸業(yè)務既簽訂整體借款合同,又一次或分次填開借據的,以借款合同所載金額為依據計稅貼花,借據不再貼花,C選項錯誤。企業(yè)改制中經評估增加的資金按規(guī)定貼花,D選項錯誤。