2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列貨物的出口，適用增值稅免稅不退稅政策的有（?。?。【多選題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

B.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.來料加工復(fù)出口的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD均適用增值稅免稅不退稅政策。

2、以下關(guān)于城建稅、教育費附加的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也應(yīng)同時退還已繳納的城建稅

B.進口環(huán)節(jié)代征增值稅也要代征教育費附加

C.對增值稅實行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予返還

D.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納三稅地繳納城市維護建設(shè)稅

正確答案:C、D

答案解析:對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅，所以A錯誤。教育費附加與城建稅都有進口不征、出口不退的規(guī)則，所以B錯誤。CD符合規(guī)定。

3、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()?！径噙x題】

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得

正確答案:B、C

答案解析:個人所得稅中只有三項所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費用減除問題，直接計算稅額。這三項所得是：利息、股息、紅利所得，偶然所得，其他所得。

4、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定( )?！径噙x題】

A.各種稅務(wù)行政處罰

B.警告

C.罰款

D.除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰

正確答案:B、C

答案解析:國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。

5、我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于()?！締芜x題】

A.簡單型稅制

B.復(fù)合型稅制

C.直接型稅制

D.間接型稅制

正確答案:B

答案解析:稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類,可分為稅種單一、結(jié)構(gòu)簡單的簡單型稅制和由多個稅種構(gòu)成的復(fù)合型稅制,我國稅收制度屬于復(fù)合型稅制。

6、下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.對未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的納稅人,稅務(wù)機關(guān)可以核定印花稅的計稅依據(jù)

B.同一種類的應(yīng)稅憑證,需要頻繁貼花的,由稅務(wù)機關(guān)決定是否采用按期匯總繳納印花稅

C.納稅人自行計算、購買印花稅票,并自行一次貼足稅票的,即履行了印花稅納稅義務(wù)

D.對已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證,凡多貼印花稅票的,可以申請退稅或抵用

正確答案:A

答案解析:同一種類的應(yīng)稅憑證,需要頻繁貼花的,納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅;納稅人自行計算應(yīng)納稅額、購買印花稅票,并自行一次貼足稅票并加以注銷或劃銷的,為履行印花稅納稅義務(wù);對已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證,凡多貼印花稅票的,不得申請退稅或抵用,故BCD選項錯誤。

7、境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值1000元；支付境外加工費600元，料件費500元；支付復(fù)運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為（）元?！締芜x題】

A.170

B.110

C.250

D.390

正確答案:A

答案解析:運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以海關(guān)審定的境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。 應(yīng)納關(guān)稅＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）

8、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2020年6月份銷售自產(chǎn)小客車576輛，每輛不含稅出廠價為6.8萬元。又將本廠生產(chǎn)的10輛小客車贈送給非營利性組織。該企業(yè)應(yīng)納消費稅為(  )萬元。(消費稅稅率為5%)【單選題】

A.192. 44

B.195. 84

C.199. 24

D.677. 42

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納消費稅= (576+10)×6.8×5%= 199.24(萬元)。

9、以下增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計征增值稅的是（）?！締芜x題】

A.飛機干租

B.融資性售后回租

C.船舶期租

D.賓館的住宿服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項B:屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”;選項C:屬于“交通運輸服務(wù)——水路運輸服務(wù)”;選項D:屬于“生活服務(wù)——餐飲住宿服務(wù)”。

10、某外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人，具有出口經(jīng)營權(quán))2025年1月從生產(chǎn)企業(yè)購進高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅3.25萬元，支付購買高檔化妝品的運輸費用3萬元，當月該批高檔化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。假定該批高檔化妝品增值稅征稅率為13%、退稅率為9%，消費稅稅率為15%，該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退的增值稅和消費稅合計金額為( )萬元?！締芜x題】

A.6

B.7

C.7.75

D.10.85

正確答案:A

答案解析:外貿(mào)公司從生產(chǎn)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口，屬于從價定率計征消費稅的應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)退消費稅稅額時，計稅依據(jù)只考慮外貿(mào)公司從生產(chǎn)企業(yè)購進高檔化妝品時增值稅專用發(fā)票上注明的價款，不包括其他費用。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退的增值稅=25×9%=2.25(萬元)該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退的消費稅=25×15%=3.75(萬元)合計退稅=2.25+3.75=6(萬元)。