2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月將資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用3年的機器設備，取得收入9200元;銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，取得收入20000元。對該企業(yè)上述業(yè)務增值稅的正確處理包括()。【多選題】

A.銷售已使用過的設備，應納增值稅176.92元

B.銷售已使用過的設備，免納增值稅

C.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應納增值稅582.52元

D.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應納增值稅2905.98元

正確答案:A、D

答案解析:銷售自己使用過的舊設備，按4%減半征收增值稅，9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元);銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應納增值稅=20000÷(1+17%)× 17%=2905.98(元)

2、關于環(huán)境保護稅的征收管理，下列說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納

C.不能按固定期限計算繳納環(huán)境保護稅的，可以按次申報繳納

D.納稅人應當向其機構所在地申報繳納環(huán)境保護稅

正確答案:D

答案解析:納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅。

3、下列所得中，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

B.雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險

C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營

D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

正確答案:B、C

答案解析:選項A:按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目繳納個人所得稅；選項D:按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅；選項BC:均屬于稅法明確作為工資、薪金項目征稅的所得，符合題意。

4、關于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.銀行銷售金銀的業(yè)務，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應當征收營業(yè)稅

B.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼屬于增值稅規(guī)定的價外費用，應當征收增值稅

C.納稅人提供的礦產資源開采、挖掘勞務，應當繳納增值稅

D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

正確答案:C、D

答案解析:銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不計入應稅銷售額，不征收增值稅。

5、下列各項中，屬于房產稅納稅人的有（ ）。【多選題】

A.出租住宅的城市居民

B.出租門面房的縣城個體戶

C.出租房屋的事業(yè)單位

D.出租房屋的鄉(xiāng)村農民

正確答案:A、B、C

答案解析:房產稅的開征區(qū)域在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，所以城市居民、縣城個體戶和事業(yè)單位在房產稅開征區(qū)域內出租房屋，成為房產稅的納稅人。而農村不屬于房產稅的開征區(qū)域，所以鄉(xiāng)村農民出租房屋不成為房產稅的納稅人。

6、為深入貫徹落實國務院“放管服”改革精神，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，完善納稅信用體系，稅務機關實施的納稅信用管理事項有(  ）【多選題】

A.非獨立核算分支機構不得參與納稅信用評價

B.近三個評價年度內存在非經常性指標信息的，從90分起評

C.對于因評價指標得分評為D級的納稅人，次年評價時加扣11分

D.對于因直接判級評為D級的納稅人，D級評價保留兩年、第三年納稅信用不得評價為A級

正確答案:C、D

答案解析:選項A，2020年11月1日起，非獨立核算分支機構可自愿參與納稅信用評價。選項B，自開展2020年度評價時起，調整納稅信用評價計分方法中的起評分規(guī)則。近三個評價年度內存在非經常性指標信息的，從100分起評;近三個評價年度內沒有非經常性指標信息的，從90分起評。

7、下列環(huán)節(jié)中，應當征收消費稅的有（）?！径噙x題】

A.低檔小汽車的零售環(huán)節(jié)

B.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的委托加工環(huán)節(jié)

D.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

正確答案:B、C

答案解析:選項A：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾、高檔小汽車在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，其他應稅消費品均不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項D：金銀首飾只在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，不在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。

8、稅務行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（ ）。【多選題】

A.被告必須是稅務機關，或是經法律、法規(guī)授權的行使稅務行政管理權的組織

B.與稅務機關發(fā)生的糾紛都可以提請稅務行政訴訟

C.稅務行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務行政管理過程中

D.因稅款征納問題發(fā)生的爭議，行政復議前置

正確答案:A、C、D

答案解析:并不是與稅務機關發(fā)生的糾紛都可以提請稅務行政訴訟，稅務行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務行政管理過程中。

9、按照企業(yè)所得稅相關規(guī)定，以下按照完工進度法確認收入的項目有（ ）。【多選題】

A.宣傳媒介的收費

B.廣告的制作費

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費

D.商品售價內可區(qū)分的服務費

正確答案:B、C

答案解析:宣傳媒介的收費在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入；廣告的制作費根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入；為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入；在商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。

10、下列屬于我國稅收的立法原則的有()。【多選題】

A.從實際出發(fā)的原則

B.原則性與靈活性相結合的原則

C.民主決策的原則

D.地區(qū)差異性原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅收立法主要應遵循以下幾個原則：從實際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈活性相結合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原則，沒有地區(qū)差異性原則。