2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、樂家銘公司于2019年8月與A公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計500 000元的鋼材換取450 000元的水泥，樂家銘公司取得差價50 000元。下列各項中表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.樂家銘公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元

B.樂家銘公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元

C.樂家銘公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D.樂家銘公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考查的是印花稅應(yīng)納稅額的計算及征收管理規(guī)定。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過500元，應(yīng)當匯總繳納。樂家銘公司8月應(yīng)繳納的印花稅=（500 000+450 000）×0.3‰=285（元），所以選項A錯誤，選項B正確；商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法，所以選項D錯誤，選項C正確。

2、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。【單選題】

A.4048.29元

B.5983.16元

C.4081.62元

D.0元

正確答案:A

答案解析:鍍金、包金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。應(yīng)納消費稅＝（58950＋35780）÷（1＋17％）×5％＝4048.29（元）。

3、下列不構(gòu)成稅法要素的是（）。【單選題】

A.納稅義務(wù)人

B.扣繳義務(wù)人

C.罰則

D.附則

正確答案:B

答案解析:稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的，僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內(nèi)容，不構(gòu)成稅法要素，如扣繳義務(wù)人，選項B正確。

4、下列應(yīng)稅消費品,采用定額稅率從量征收消費稅的有()?！径噙x題】

A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

正確答案:A、C

答案解析:啤酒、黃酒、成品油(包括柴油)采用定額稅率征收消費稅。葡萄酒、煙絲采用比例稅率計算消費稅。

5、土地增值稅實行（ ）稅率?！締芜x題】

A.超率累進稅率

B.全額累進稅率

C.超額累進稅率

D.比例稅率

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是土地增值稅的稅率。土地增值稅實行四級超率累進稅率。

6、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2014年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進行交換，用10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（）。【多選題】

A.該企業(yè)可以做進項抵扣

B.該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬

C.該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅9萬

D.不需要繳納消費稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人用于交換的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）；本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進項抵扣；增值稅的計稅銷售額應(yīng)該是平均售價，所以增值稅的計稅價格是10×38000=380000（元）

7、張三從韓國獲得勞務(wù)報酬所得8000元，已在韓國繳納1200元稅款，在我國還需補繳的個人所得稅稅額為（）元。【單選題】

A.1200

B.80

C.1280

D.0

正確答案:B

答案解析:需補繳的個人所得稅=8000×（1－20%）×20%－1200=80（元）。

8、下列關(guān)于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.某有限責任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

B.某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

C.個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

D.個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅；選項D，個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅。

9、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有()?！径噙x題】

A.石油液化氣

B.橄欖油

C.居民用煤炭制品

D.肉桂油

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法規(guī)定，石油液化氣、橄欖油、居民用煤炭制品適用13%低稅率，肉桂油、桉油、香茅油，適用17%稅率。

10、約翰遜先生受英國某機構(gòu)委托來華工作，于2011年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.815

B.825

C.1705

D.654.27

正確答案:D

答案解析:約翰遜先生于2011年6月10日來華，8月31日回國，在華工作天數(shù)未超過90天，應(yīng)僅就境內(nèi)所得境內(nèi)支付的部分繳納個人所得稅。當天離境，當天工作天數(shù)按半天計算。工資所得應(yīng)繳納個人所得稅=[(10000-4800)×20%-375]×30.5/31= 654.27（元）