2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下述選項中，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.運往境外修理的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運保費估定完稅價格

B.進口貨物以成交價格為基礎(chǔ)，確定完稅價格

C.以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，按貨價的1%計算運輸及相關(guān)費用、保險費

D.關(guān)稅減免分為法定減免、特定減免、臨時減免三種類型

正確答案:A

答案解析:運往境外修理的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費為完稅價格。

2、下列項目中免征營業(yè)稅的有（ ）。【多選題】

A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人員本人為社會提供的應(yīng)稅勞務(wù)

C.養(yǎng)老院收取的老人入院費

D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)

正確答案:B、C

答案解析:殘疾人服務(wù)機構(gòu)舉辦的幾個特殊服務(wù)項目及殘疾人本人直接從事的服務(wù)項目免征營業(yè)稅；養(yǎng)老院收取的照顧老人的服務(wù)收入免征營業(yè)稅，對外其他經(jīng)營行為應(yīng)征稅。

3、鄧某將其位于市區(qū)的住房2011年1月按照市場價格出租給他人用于居住，租期為2年，每月租金2500元，一次性收取了兩年的租金，2011年1月鄧某對其房屋進行了修繕，修繕費用2000元，則鄧某2011年應(yīng)該繳納的個人所得稅是（　?。┰＃ú豢紤]其他稅費及其附加）【單選題】

A.1840

B.2800

C.3680

D.4640

正確答案:A

答案解析:財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅中允許扣除的修繕費用每次800為限，一次扣不完的，下次可以繼續(xù)扣除，所以本題發(fā)生的修繕費用在1月扣除800，二月可以繼續(xù)扣除800，三月扣除剩下的400，該年度總的個人所得稅＝（2500－800－800）×10％＋（2500－800－800）×10％＋（2500－400－800）×10％＋（2500－800）×10％×9＝1840（元）

4、下列關(guān)于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某有限責(zé)任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

B.某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

C.個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

D.個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅；選項D，個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅。

5、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進度確認(rèn)收入實現(xiàn)的有（?。?。【多選題】

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務(wù)費

D.軟件費

正確答案:A、C、D

答案解析:包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

6、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一份總承包金額為8000萬元的工程承包合同后,又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司,并簽訂了正式合同,該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為( )萬元。【單選題】

A.0.9

B.1.5

C.2.4

D.3.3

正確答案:D

答案解析:該題考點一是對印花稅稅率的掌握,二是對計稅依據(jù)的掌握。具體來看,該建筑安裝工程公司簽訂8000萬元工程承包合同,合同雙方都應(yīng)按萬分之三的稅率計算繳納印花稅;工程分包合同又帶來了新的納稅義務(wù),簽訂分包合同的雙方仍都應(yīng)按萬分之三的稅率計算繳納印花稅。則該建筑安裝工程公司應(yīng)納印花稅稅額=8000×0.3‰+ 3000×0.3‰=3.3(萬元)。

7、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()?！径噙x題】

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))時，建設(shè)方提供的設(shè)備的價款

正確答案:A、C

答案解析:通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設(shè)備，其價值不包括在工程的計稅營業(yè)額中;納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，建設(shè)方提供的設(shè)備的價款不包括在營業(yè)稅計稅依據(jù)中。

8、某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè),會計核算健全,從業(yè)人員15人,資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2013年收入總額180萬元,成本費用支出額160萬元,因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生凈損失為17.2萬元,其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。【單選題】

A.4萬元

B.0.7萬元

C.0.56萬元

D.0.28萬元

正確答案:D

答案解析:自2012年1月1日至2015年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(180-160-17.2)×50%×20%=2.8×50%×20%=0.28(萬元)。

9、行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議中止（ ）。【多選題】

A.行政復(fù)議決定作出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

B.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機關(guān)受理的

C.作為申請人的公民已死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

D.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的

正確答案:C、D

答案解析:選項AB屬于行政復(fù)議終止的情形。

10、下列屬于稅收地方規(guī)章的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)代理試行辦法

B.城市維護建設(shè)稅暫行條例

C.房產(chǎn)稅暫行條例實施細(xì)則

D.資源稅暫行條例

正確答案:C

答案解析:選項A屬于稅收部門規(guī)章：選項B屬于稅收行政法規(guī)；選項D屬于人大授權(quán)國務(wù)院立法，效力高于一般的行政法規(guī)；選項C屬于稅收地方規(guī)章。