2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中，不屬于車輛購置稅應稅行為的是（ ）?！締芜x題】

A.進口使用應稅車輛的行為

B.購買使用應稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應稅車輛的行為

D.銷售應稅車輛的行為

正確答案:D

答案解析:銷售應稅車輛的行為，不屬于車購稅的應稅行為。

2、下列項目中，不需要繳納消費稅的有()?！径噙x題】

A.進口葡萄酒

B.專賣店零售卷煙

C.建材城銷售實木地板

D.進口大型商務客車

正確答案:B、C、D

答案解析:消費稅只在應稅消費品生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)一次性征收，以后批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再征收;大型商務客車不屬于消費稅征稅范圍。

3、某人與某租賃公司簽訂機動車租賃合同,租用小轎車一輛,租期一周,租金800元,該合同各方應按( )元貼花?！締芜x題】

A.0.80

B.1.6

C.1

D.5

正確答案:C

答案解析:800×1‰=0.8(元)<1元,財產(chǎn)租賃合同印花稅額小于1元的,按1元貼花。

4、某娛樂城當月取得門票收入50萬元、包房費20萬元、點歌費5萬元、臺位費8萬元、茶水、飲料等收入18萬元；經(jīng)當?shù)囟悇諜C關批準后購買了兩臺稅控收款機，一臺取得的增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.34萬元，一臺取得普通發(fā)票，注明價款0.351萬元，已知當?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為20%，則娛樂城當期應納營業(yè)稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.6

B.19.81

C.19.86

D.20.2

正確答案:B

答案解析:當期應納營業(yè)稅額=（50+20+5+8+18）×20%-0.34-0.351/（1+17%）×17%=19.81（萬元）。

5、下列屬于稅收行政法規(guī)的有（ ）?！径噙x題】

A.《企業(yè)所得稅法實施條例》

B.《個人所得稅法實施條例》

C.《增值稅暫行條例實施細則》

D.《稅務代理試行辦法》

正確答案:A、B

答案解析:《企業(yè)所得稅法實施條例》、《個人所得稅法實施條例》為國務院制定的稅收行政法規(guī)；《增值稅暫行條例實施細則》、《稅務代理試行辦法》分別為財政部、國家稅務總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章。

6、2020年6月，中國境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)( 在中國境內(nèi)未設立機構、場所)支付有形動產(chǎn)租賃費的企業(yè)所得稅稅后所得185.6萬元，該公司應扣繳企業(yè)所得稅(  )萬元?！締芜x題】

A.14.26

B.15.04

C.20. 62

D.18.56

正確答案:C

答案解析:扣繳義務人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產(chǎn)所得以及其他所得有關的業(yè)務合同時，凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，應將非居民企業(yè)取得的不含企業(yè)所得稅所得換算為含稅所得后計算征稅。則該公司應扣繳企業(yè)所得稅=185.6÷(1- 10%) X10%=20.62 (萬元)。

7、某外貿(mào)公司2011年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進滋補藥酒一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅款3.4萬元，另支付購藥酒的運輸費用2萬元，取得貨運公司開具的貨運發(fā)票。當月該批藥酒全部報關出口，取得銷售收入30萬元。增值稅退稅率為13％，則該外貿(mào)公司出口藥酒應退的消費稅和增值稅稅款合計為（ ）?！締芜x題】

A.4.6萬元

B.5.3萬元

C.6.3萬元

D.8.3萬元

正確答案:A

答案解析:外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進貨物直接出口，屬于從價定率計征消費稅的應稅消費品，計算應退消費稅和增值稅款的依據(jù)均為外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時征收消費稅與增值稅的價格，即出口貨物的工廠銷售額，不包括其他費用。該外貿(mào)公司出口藥酒應退的消費稅和增值稅合計為：20×10％＋20×13％＝4.6（萬元）。

8、下列屬于勞務報酬所得的有()?！径噙x題】

A.筆譯翻譯收入

B.審稿收入

C.現(xiàn)場書畫收入

D.雕刻收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項都屬于獨立從事某種勞務取得的收入。特別注意審稿和現(xiàn)場書畫收入不屬于稿酬所得。

9、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。【多選題】

A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

B.單獨支付的境內(nèi)技術培訓費

C.由買方負擔的境外包裝材料費用

D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

正確答案:C、D

答案解析:進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其有關費用、保險費。應當包括包裝材料費和與該貨物視為一體的容器費，但不應包括進口環(huán)節(jié)繳納的稅金和單獨支付的境內(nèi)技術培訓費。

10、關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為委托方提貨的當天

B.翻新改制首飾征收消費稅

C.金基首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

正確答案:A、B、D

答案解析:本題主要考查的是消費稅的征稅范圍。在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的應稅消費品不包括鍍金首飾。