2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。【單選題】

A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

正確答案:B

答案解析:新征用的耕地，自批準(zhǔn)之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲應(yīng)納土地使用稅=10000×60%×4=24000（元）；乙應(yīng)納土地使用稅=10000×40%×4=16000（元）。

2、個體工商戶建立復(fù)式賬簿的，應(yīng)該編制的報表有（　 ）?！径噙x題】

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.留存利潤表

D.應(yīng)稅所得表

正確答案:A、C、D

答案解析:個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)該按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機(jī)關(guān)。

3、下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有()。【多選題】

A.耕地占用稅實行地區(qū)差別定額稅率

B.人均耕地面積越少,耕地占用稅單位稅額越高

C.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

4、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計算進(jìn)項稅額抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購氣體用于生產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購職工福利用品的運(yùn)輸費(fèi)用

D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:C

答案解析:外購職工福利用品不能抵扣進(jìn)項稅額，所以其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能計算抵扣進(jìn)項稅。

5、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收契稅的有()?！径噙x題】

A.以房產(chǎn)抵債

B.將房產(chǎn)贈予他人

C.以房產(chǎn)作投資

D.子女繼承父母房產(chǎn)

正確答案:A、B、C

答案解析:契稅的征稅對象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為,以房產(chǎn)抵債、贈予他人、對外投資的均屬于契稅的征稅范圍。而法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬,不征契稅。

6、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是()。【單選題】

A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除

B.納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除

C.納稅人融資租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)可在稅前扣除

D.納稅人建造固定資產(chǎn)借款費(fèi)用可在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:選項A、D為資本性支出，不得稅前扣除;選項C納稅人融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，不得在稅前扣除。

7、環(huán)境保護(hù)稅中所稱的應(yīng)稅污染物是指( )?！径噙x題】

A.大氣污染物

B.水污染物

C.霓虹燈光

D.交通噪聲

正確答案:A、B

答案解析:所稱應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲( 僅指工業(yè)噪聲)。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

正確答案:D

答案解析:軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除。

9、下列采用定額稅率征收消費(fèi)稅的有（ ）。【多選題】

A.啤酒

B.黃酒

C.燃料油

D.溶劑油

正確答案:A、B、C、D

答案解析:啤酒、黃酒和成品油采用定額稅率征收消費(fèi)稅。

10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主繳納房產(chǎn)稅

B.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅

C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值

D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自產(chǎn)權(quán)完全轉(zhuǎn)移的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，融資租賃期間從租計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。