2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列證照中應(yīng)貼印花稅票的有（    ）【單選題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記證

C.商標(biāo)注冊證

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)登記證和衛(wèi)生許可證不貼印花稅票，不繳納印花稅。

2、個人簽訂的下列憑證，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）【單選題】

A.家用電腦買賣合同

B.與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單

C.將房產(chǎn)贈送給兒童福利院書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)的書據(jù)

正確答案:D

答案解析:選項 A:個人書立的動產(chǎn)買賣合同不屬于應(yīng)稅憑證范圍;選項 BC:免納印花稅。

3、下列關(guān)于消費稅的說法中，表述錯誤的有（ ）【多選題】

A.消費稅屬于價內(nèi)稅，并實行單一環(huán)節(jié)征收，一般是在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅

B.消費稅屬于價內(nèi)稅，并實行單一環(huán)節(jié)征收，一律在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅

C.從2001年12月20日起，對既有自產(chǎn)卷煙，同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)（以下簡稱卷煙回購企業(yè)），從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙，對外銷售時不論是否加價，均不再征收消費稅

D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費稅

正確答案:B、C

答案解析:選項B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的，稅率為5%；選項C，只有符合卷煙回購的2個條件的，才不再征收消費稅。

4、納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為（ ）。【單選題】

A.驗舊購新

B.批量供應(yīng)

C.交舊購新

D.定額供應(yīng)

正確答案:A

答案解析:納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為驗舊購新。

5、行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時限內(nèi)作出行政復(fù)議決定,該規(guī)定的時限是自受理申請之日起( )?！締芜x題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:C

答案解析:行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

6、某人有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物,進行拍賣時取得拍賣收入10萬元,不能提供合法、準(zhǔn)確、完整的財產(chǎn)原值憑證。則其應(yīng)繳納個人所得稅為( )。【單選題】

A.0

B.0.2萬元

C.0.3萬元

D.1萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人進行財產(chǎn)拍賣時,如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證,不能正確計算財產(chǎn)原值的,拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的,按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=10×2%=0.2(萬元)。

7、某首飾廠（經(jīng)央行批準(zhǔn)具有經(jīng)營金銀首飾資質(zhì)的增值稅一般納稅人）2019年10月購入紅寶石戒面800粒，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元，增值稅10400元；將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價款60000元；將剩下的300粒用于連續(xù)生產(chǎn)金銀首飾的鑲嵌首飾，當(dāng)月全部對外零售，取得零售額339000元。則該首飾廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）元。（珠寶玉石的消費稅稅率為10%，金銀首飾的消費稅稅率為5%）【單選題】

A.13000

B.15000

C.16000

D.21000

正確答案:C

答案解析:該首飾廠應(yīng)繳納的消費稅=60000×10%-80000÷800×500×10%+339000÷（1+13%）×5%=16000（元）。

8、某公司進口一批貨物，海關(guān)于2023年7月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至7月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（?。！締芜x題】

A.2.75萬元

B.3萬元

C.6.5萬元

D.6.75萬元

正確答案:B

答案解析:關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)，未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從7月16日開始關(guān)稅滯納，滯納天數(shù)為16日～27日，共12天。滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率（0.5‰）×滯納天數(shù)＝500×0.5‰×12＝3（萬元）。

9、下列各項中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，只能向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

B.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

C.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

D.對計劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。

10、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，不應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是（ ）?！締芜x題】

A.建設(shè)單位提供的設(shè)備價款

B.向建設(shè)單位收取的材料差價款

C.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎

D.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款

正確答案:A

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款，A選項不必計入；施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款和提前竣工獎，屬于價外收取的費用，應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅；D選項最容易判斷失誤，安裝工程不等同于裝飾工程，安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款應(yīng)計入施工方的計稅營業(yè)額。