2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（ ）?！締芜x題】

A.單獨(dú)核算的境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

C.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

D.由買(mǎi)方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格：①?gòu)S房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用；②貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用（選項(xiàng)D）；③進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收（選項(xiàng)C）；④為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用；⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用（選項(xiàng)A）。進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的關(guān)鍵點(diǎn)在于應(yīng)付或?qū)嵏秲r(jià)格的確定，考生要熟練掌握。

2、經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，（ ）可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。【多選題】

A.首都

B.直轄市

C.少數(shù)民族自治地區(qū)

D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)

正確答案:C、D

答案解析:經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。

3、下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)最終拍賣(mài)成交價(jià)格依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，就其超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人取得的免征個(gè)人所得稅的探親費(fèi)，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之間搭乘交通工具，且每年不超過(guò)2次的費(fèi)用

D.個(gè)人終止投資收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A:個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征稅。

4、下列各項(xiàng)應(yīng)稅收入中，按照合同約定支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)的有()?！径噙x題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.利息收入

C.租金收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

正確答案:B、C、D

答案解析:股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入均按照合同約定的支付方支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，假定關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.18.7

B.34

C.11.7

D.17

正確答案:C

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=100×（1+10%）×13%=14.3（萬(wàn)元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以構(gòu)成國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅，企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=200×13%-14.3=11.7（萬(wàn)元）。

6、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。【單選題】

A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A屬于其他所得;選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)C屬于稿酬所得。

7、下列憑證中作為合同使用的,按合同貼印花稅票的有( )。【多選題】

A.保險(xiǎn)單據(jù)

B.借款(貸款)單據(jù)

C.倉(cāng)單或棧單

D.訂購(gòu)單

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述都屬于合同性質(zhì)的憑證,應(yīng)按各自所適用的稅率計(jì)稅貼花。

8、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅51萬(wàn)元。本月企業(yè)領(lǐng)用進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.28.20　　　　

B.72

C.10.2

D.15

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月應(yīng)扣除的消費(fèi)稅稅額=90×80％=72（萬(wàn)元）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[290+51.48÷（1+17％）]×30％-72=28.2（萬(wàn)元）

9、下列項(xiàng)目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房

C.事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)

D.企業(yè)的房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房、事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅；軍隊(duì)自用房產(chǎn)和因大修連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)可免稅。

10、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2014年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬(wàn)元，銷售邊角余料收入300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.450

B.500

C.50

D.350

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2014年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝（2500＋300＋200）×15％＝450（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生350＋150＝500（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除450萬(wàn)元。