2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列應(yīng)使用同類消費品的最高售價計算繳納消費稅的是(        )?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品分配給股東

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A、B、D均按同類消費品的最高售價計算繳納消費稅；選項C，將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品分配給股東按平均售價計稅。

2、下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（?。??！締芜x題】

A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C.境外單位或個人在境外向境內(nèi)單位或個人提供的國際通信服務(wù)，不征收營業(yè)稅

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:選項A，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入，不征收營業(yè)稅；選項B，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入，不征收營業(yè)稅；選項C，境外單位或個人在境外向境內(nèi)單位或個人提供的國際通信服務(wù)，不征收營業(yè)稅；選項D，轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

3、甲企業(yè)從2011年1月起以融資租賃方式出租給乙企業(yè)一棟房屋，原值為200萬元，租期5年，年租金60萬元，稅務(wù)機關(guān)確定納稅人為承租方（該省規(guī)定允許按原值減除20%的余值計稅）。下列處理正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0

B.甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為4.8萬元

C.乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為0

D.乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為1.92萬元

正確答案:A、D

答案解析:承租方為乙企業(yè)，融資租賃以房產(chǎn)余值計算房產(chǎn)稅，乙企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝200×（1-20%）×1.2%＝1.92（萬元），出租方甲企業(yè)不交房產(chǎn)稅。

4、以下各項中，符合延期繳納稅款相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請

B.必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準

C.延期期限最長不得超過3個月

D.批準延期內(nèi)免于加收滯納金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項均符合稅法規(guī)定。

5、下列關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品，對個人取得的商品不征收個人所得稅  

B.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

C.企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，對個人取得的贈品不征收個人所得稅

D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品個人的獲獎所得不征收個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上表述全部正確。

6、下列各項中對稿酬所得“次”表述正確的有（ ）。【多選題】

A.財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次

B.同一件作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得

C.同一件作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

D.同一件作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視作另一次取得所得

正確答案:A、B、C

答案解析:同一件作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

7、土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在( )的稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)坐落地所管轄

B.機構(gòu)所在地所管轄

C.經(jīng)營所在地所管轄

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地

正確答案:A

答案解析:納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

8、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列屬于法定減免車船稅的有（ ）。【多選題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.軍隊、武警部隊專用的車船

C.依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船

D.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶

正確答案:A、B

答案解析:按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船均屬于特定減免，不屬于法定減免。

9、個人轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（ ）比例內(nèi)扣除?！締芜x題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓已購商品房，住房裝修費用的最高扣除限額為房屋原值的10%。

10、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，本期進口的材料，繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品，退回增值稅5萬元。則該企業(yè)應(yīng)該繳納的城市維護建設(shè)稅額( )【單選題】

A.4.55萬元

B.4萬元

C.4.25萬元

D.5.6萬元

正確答案:B

答案解析:城建稅進口不征，出口不退，消費稅的罰金也不能作為城建稅計稅依據(jù)。應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅＝（50+30）×5%＝4（萬元）。