2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于個人所得稅工資、薪金所得應稅項目的是（ ）?！締芜x題】

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.獨生子女補貼

D.差旅費津貼

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金所得項目，不征收個人所得稅。

2、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償貨款，則下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)收到抵債貨物不得抵扣進項稅

B.乙企業(yè)發(fā)出抵債貨物不作銷售處理，不計算銷項稅額

C.在此業(yè)務中，甲、乙雙方應當分別按購銷處理，但雙方因均不涉及增值稅問題，所以，不得開具增值稅專用發(fā)票

D.甲、乙雙方分別作購銷處理，乙方可以向甲方開具增值稅專用發(fā)票，甲方可以正常抵扣進項稅額

正確答案:D

答案解析:用自產(chǎn)的貨物抵償債務，雙方在增值稅上要做購銷處理的，乙方應該開具專用發(fā)票，甲方憑專用發(fā)票可以抵扣進項稅。

3、下列案件中，屬于稅務行政處罰聽證范圍的是（?。！締芜x題】

A.對法人做出1萬元以上罰款的案件

B.對公民做出1000元以上罰款的案件

C.對法人做出沒收非法所得處罰的案件

D.對法人做出停止出口退稅權處罰的案件

正確答案:A

答案解析:稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。所以選項A是正確的。

4、增值稅一般納稅人取得的扣稅憑證應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。按照上述辦法處理的抵扣憑證有()?！径噙x題】

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關專用繳款書

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

正確答案:A、C、D

答案解析:一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的海關專用繳款書，應在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》;未實行海關繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2009年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結束以前，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

5、按照企業(yè)所得稅關于補虧的相關規(guī)定，下列各項表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.境內(nèi)投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用境外被投資企業(yè)分回的所得彌補

B.被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本

D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)不得將其確認為投資損失

正確答案:A、C、D

答案解析:被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。

6、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)的是（）?！締芜x題】

A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

正確答案:D

答案解析:國務院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實施條例》、《稅收征收管理法實施細則》等，都是稅收行政法規(guī)。選項AC屬于全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律。選項B屬于財政部制定的部門規(guī)章。

7、下列有關消費稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.納稅人將生產(chǎn)的應稅消費品償還債務的，應當照章繳納消費稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應該征收消費稅

C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為貨物到岸的當天

D.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，在使用時繳納消費稅

正確答案:A

答案解析:啤酒屬于從量計征消費稅的應稅消費品，包裝物押金不征收消費稅，所以B選項不正確；納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為報關進口的當天，所以C選項不正確；納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅，所以D選項不正確。

8、根據(jù)契稅的有關規(guī)定,以下說法錯誤的有( )。【多選題】

A.土地使用權的轉讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移

B.以獲獎方式得到的房屋權屬不用繳納契稅

C.繼承土地、房屋權屬免征契稅

D.以招拍掛方式出讓國有土地使用權的,納稅人為最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權承受人

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A:農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移不在土地使用權轉讓的范圍內(nèi);選項B:以獲獎方式得到的房屋權屬在契稅征收范圍內(nèi);選項C:法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬不征契稅;非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前土地、房屋權屬的,屬于贈與行為,應征收契稅。

9、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資100萬元、股權持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011所得額為150萬，2010年經(jīng)認定虧損為30萬，則2011年度應納所得稅額為（?。！締芜x題】

A.42.5萬元

B.40萬元

C.30萬元

D.12.5萬元

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應納稅所得額=100×70％＝70（萬元），應納所得稅額＝（150－30－70）×25％＝12.5（萬元）。

10、省級人大及其常委會根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況和實際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的立法權，但必須要符合( )?！径噙x題】

A.不違背國家統(tǒng)一稅法

B.不影響中央的財政收入

C.不妨礙我國統(tǒng)一市場

D.不得將立法權層層下放

正確答案:A、B、C、D

答案解析:省級人大及其常委會根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況和實際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的立法權，但要在不違背國家統(tǒng)一稅法、不影響中央的財政收入、不妨礙我國統(tǒng)一市場的前提下進行，且地方性稅收的立法權只應限于省級立法機關或經(jīng)省級立法機關授權同級政府，不能層層下放。