2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，稅務機關有權采取“核定征收”方式征稅的是( )?！締芜x題】

A.曾因偷稅(逃避繳納稅款)被稅務機關給予二次行政處罰再犯的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

C.外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報表不使用中文的

D.未按期進行納稅申報的

正確答案:B

答案解析:稅務機關有權采取“核定征收’方式征稅主要涉及沒有清楚的賬簿記錄，收入、支出項目金額不清等情況，不涉及中外文字使用。因偷稅(逃避繳納稅款)被稅務機關給予二次行政處罰再犯的，在刑法量刑上有規(guī)定，不涉及稅務機關的“核定征收”。納稅人發(fā)生納稅義務未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。

2、按照印花稅的有關規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理包括（?。?。【多選題】

A.對技術開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經費作為計稅依據(jù)

B.作為正本使用的合同副本,交印花稅

C.房地產管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花

D.在國外簽訂、在國內使用的應稅合同，其納稅義務發(fā)生時間為合同簽訂時

正確答案:B、C

答案解析:對技術開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù)，研究開發(fā)經費不做計稅依據(jù)；在國外簽訂、在國內使用的應稅合同，其納稅義務發(fā)生時間為攜帶合同入境時。

3、2019年9月某化肥廠（增值稅一般納稅人）購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款100萬元、進項稅額13萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元?！締芜x題】

A.10

B.11.6

C.100

D.116

正確答案:A

答案解析:企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免?？傻置獾钠髽I(yè)所得稅稅額=100×10%=10（萬元）。提示，如果是取得增值稅普通發(fā)票，投資額是含有增值稅的。

4、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，準予扣除

B.符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起60日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，除另有規(guī)定外，其實際發(fā)生的支出應當提供合法、有效憑證，未提供合法、有效憑證的不得扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的房屋裝修費用應計入開發(fā)費用在計算土地增值稅時扣除

正確答案:C

答案解析:選項A：房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除；選項B：符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足清算條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)；選項D：房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本，而不是計入開發(fā)費用。

5、稅法基本原則的核心是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實質課稅原則

正確答案:A

答案解析:稅法基本原則的核心是稅收法定原則。

6、根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.退休工人重新任職取得的工資，應按照工資、薪金所得征收個人所得稅

B.員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅

D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:員工依法取得的誤餐補助不屬于工資、薪金所得內容，不繳納個人所得稅。

7、下列費用中，應該作為購買自用車輛的計稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.購買者支付的車輛裝飾費

B.銷售方向購買方收取的違約金　

C.使用受托方票據(jù)收取的款項　

D.購買者支付的控購費

正確答案:A、B、C

答案解析:購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。

8、下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是(        )?！締芜x題】

A.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物的，一律向其機構所在地繳納稅款

D.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款

正確答案:C

答案解析:非固定業(yè)戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或居住地的主管稅務機關補征稅款。

9、下列關于房產稅的陳述，正確的有（）?！径噙x題】

A.對投資聯(lián)營的房產，應以房產余值作為計稅依據(jù)計征房產稅

B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅

C.對于更換房屋附屬設施和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設施的價值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，應計入房產原值，計征房產稅

正確答案:B、C、D

答案解析:對投資聯(lián)營的房產，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按照房產余值計征房產稅；對以房產投資，收取固定收入，不承擔風險的，由出租方按租金收入繳納房產稅。

10、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為（?。┰??！締芜x題】

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

正確答案:B

答案解析:自2019年4月1日起，提供貨物運輸服務，按交通運輸服務繳納增值稅，稅率是9%；出租閑置車輛，按有形動產租賃服務繳納增值稅，稅率是13%；提供車輛停放服務，按不動產租賃服務繳納增值稅，稅率是9%。該企業(yè)當月銷項稅額＝480000×9%＋68000÷（1＋13%）×13%＋26000÷（1＋9%）×9%＝53169.80（元）