2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅保證人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期在（    ）內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，對納稅擔保人采取強制執(zhí)行措施?！締芜x題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

正確答案:B

答案解析:納稅保證人未按照規(guī)定履行保證責任的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期15日內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。

2、2011年3月份張某將出租的一套商鋪轉(zhuǎn)租，月轉(zhuǎn)租收入10000元，其向房東支付月租金3000元，不考慮其他稅費，則張某當月轉(zhuǎn)租收入應繳納個人所得稅是（）元?！締芜x題】

A.2000

B.1120

C.1140

D.1220

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)租房屋應繳納個人所得稅＝（10000－3000）×（1-20%）×20％＝1120（元）

3、下列各項收入免征或不征營業(yè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.金融機構(gòu)的出納長款收入

B.人民銀行對企業(yè)貸款的利息收入

C.人民銀行對金融機構(gòu)貸款的利息收入

D.人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的利息收入

正確答案:A、C

答案解析:AC選項不征收營業(yè)稅；BD選項屬于應征收營業(yè)稅的范圍。

4、下列各項中，關于教育費附加的正確表述有()?！径噙x題】

A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設定

B.對海關進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納教育費附加

正確答案:B、D

答案解析:教育費附加與城建稅在征收范圍、計稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，其征收比率統(tǒng)一為3%;出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。

5、對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票，稅務機關要求提供保證人，或者繳納()的保證金。【單選題】

A.20000元以上

B.2000元以上

C.不超過10000元

D.不超過2000元

正確答案:C

答案解析:對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票，稅務機關可以要求提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

6、對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人,適用印花稅的納稅辦法是( )。【單選題】

A.匯貼納稅

B.自行貼花

C.匯繳納稅

D.委托代征

正確答案:C

答案解析:對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人,如銀行、保險公司,可申請采用匯貼或匯繳辦法繳納印花稅。

7、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）?！締芜x題】

A.加工企業(yè)對來料加工后又復出口的貨物

B.對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

正確答案:B

答案解析:選項A屬于來料加工業(yè)務，應該是只免不退；選項Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應該只免不退；選項Ｄ因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅。

8、海關采用相同或類似貨物成交價格方法進行估價時,如果有多個相同或類似貨物的成交價格,應當以()為基礎估定進口貨物的完稅價格?！締芜x題】

A.最低的成交價格

B.最高的成交價格

C.平均的成交價格

D.加權(quán)平均價格

正確答案:A

答案解析:海關采用相同或類似貨物成交價格方法進行估價時,如果有多個相同或類似貨物的成交價格,應當以最低的成交價格為基礎估定進口貨物的完稅價格。

9、下列各項中，免征或不征契稅的有（?。??！径噙x題】

A.承受國家出讓國有土地使用權(quán)

B.受贈人接受他人贈與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:契稅的納稅義務人，是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國有土地使用權(quán)、接受贈予的房屋，都要按規(guī)定繳納契稅，C、D屬于契稅的免稅項目。

10、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。【單選題】

A.股份制企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營所得的其他組織

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這里給大家明確的一個問題是合伙企業(yè)的法人合伙人是企業(yè)所得稅的納稅人，但是合伙企業(yè)自身是不繳納企業(yè)所得稅的，只是對其法人合伙人征企業(yè)所得稅。