2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、印花稅納稅人中的立賬簿人是指()?！締芜x題】

A.設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的企業(yè)

B.設(shè)立預(yù)算資金賬的行政機(jī)關(guān)

C.設(shè)立經(jīng)營賬簿的會計

D.登記現(xiàn)金銀行賬的出納

正確答案:A

答案解析:立賬簿人是指設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的單位和個人。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要設(shè)立營業(yè)賬簿,企業(yè)即為納稅人。行政機(jī)關(guān)不從事生產(chǎn)經(jīng)營,其賬簿不在印花稅的征稅范圍之內(nèi);會計、出納只是企業(yè)、單位的工作人員,可能會從事具體完稅工作,但不能說他們是稅法規(guī)定的納稅人。

2、非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是()?！締芜x題】

A.接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入

B.接受個人捐贈的收入

C.出租房屋的收入

D.按照財政部門規(guī)定收取的會費

正確答案:C

答案解析:C選項出租房屋的收入，不屬于免稅收入。

3、某油田2011年12月份生產(chǎn)銷售原油5萬噸，售價1500萬元，銷售人造石油1萬噸，售價300萬元，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米，售價500萬元。已知資源稅稅率為5%。該油田2011年12月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬元。（以上售價均為不含增值稅售價）【單選題】

A.75

B.49

C.115

D.100

正確答案:D

答案解析:該油田12月份應(yīng)繳納的資源稅稅額=(1500+500)×5%=100（萬元）

4、下列關(guān)于消費稅稅率的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費品的實際情況

B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，稅率為5%

C.對娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，按照250元/噸的稅額計算消費稅

D.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，稅率為10%

正確答案:D

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，稅率為5%。

5、國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項目有（ ）?！径噙x題】

A.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅

B.證券交易印花稅

C.土地增值稅

D.車輛購置稅

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD三個選項均由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理；C選項由地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理。

6、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由投資方按租金收入計征房產(chǎn)稅；對于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

7、因特殊情況,員工在行權(quán)日之前將不可公開交易的股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,作為( )?！締芜x題】

A.工資、薪金所得,征收個人所得稅

B.工資、薪金所得,免征個人所得稅

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,征收個人所得稅

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,免征個人所得稅

正確答案:A

答案解析:對因特殊情況,員工在行權(quán)日之前將不可公開交易的股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅。

8、納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，取得的下列各項收入應(yīng)當(dāng)計入（從價計征）銷售額征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.向購買方收取的延期付款利息

B.向購買方收取的包裝物租金

C.單獨核算并隨同應(yīng)稅消費品銷售的包裝物價款

D.向購買方收取的違約金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:價外向購買方收取的延期付款利息、包裝物租金、違約金等價外費用均應(yīng)當(dāng)并入銷售額征收消費稅；從價定率辦法計征消費稅的應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。

9、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定（ ）?！締芜x題】

A.沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金

B.計算銷項稅

C.征收營業(yè)稅　

D.計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅

正確答案:A

答案解析:對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，不征收營業(yè)稅。

10、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有( )?！径噙x題】

A.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，以土地出讓合同確定的成交價格作為計稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

D.土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D： 土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格。