2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據的是()?！締芜x題】

A.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款

B.融資租賃業(yè)務中的租賃費

C.無形資產投資入股共擔經營風險時的評估價值

D.股票轉讓時的賣出原價減去買入原價后的差額

正確答案:D

答案解析:廣告代理業(yè)已納入營改增；對于經中國人民銀行、商務部批準經營融資租賃業(yè)務的單位所從事的融資租賃業(yè)務，應以向承租人收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本（由價、稅、費、息四個部分構成）后的余額，以直線法折算出本期的應稅營業(yè)額；無形資產投資入股，共擔風險，不征收營業(yè)稅。

2、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額

正確答案:D

答案解析:選項A享受減計收入的政策；選項B享受抵扣應納稅所得額的政策；選項C享受加計扣除的政策。

3、甲公司購買一輛奇瑞汽車，支付含增值稅的價款175500元，另支付訂車費用14000，支付的上述價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付銷售公司代收保險費等5000元，取得保險公司開具保險發(fā)票。甲公司應納車輛購置稅（）元?！締芜x題】

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

正確答案:D

答案解析:保險公司開具的保險費不作為計算依據，如果是銷售公司代開的保險費發(fā)票應作為計算依據。 甲公司應納車輛購置稅＝（175500＋14000）÷1.17×10％＝16196.58（元）

4、增值稅一般納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有(   )【多選題】

A.購貨方購進免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票

B.消費者個人購進電腦要求開具增值稅專用發(fā)票

C.商店零售化妝品

D.境內易貨貿易

正確答案:A、B、C

答案解析:掌握增值稅專用發(fā)票的具體開具范圍。銷售免稅藥品、商店零售化妝品、向消費者個人銷售貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票。

5、下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費稅的有()?！径噙x題】

A.酒廠將自產的白酒贈送給協(xié)作單位

B.卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙

C.日化廠將自產的香水精移送用于生產普通護膚品

D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會

正確答案:A、D

答案解析:B選項的行為不繳納增值稅也不繳納消費稅;C選項的行為繳納消費稅不繳納增值稅。

6、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（?。??！径噙x題】

A.納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入

B.轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓

C.納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人

D.供電企業(yè)利用自身輸變電設備對并入電網的企業(yè)自備電廠生產的電力產品進行電壓調節(jié)

正確答案:A、D

答案解析:選項A，納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策；選項B，轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅；選項C，納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅；選項D，供電企業(yè)利用自身輸變電設備對并入電網的企業(yè)自備電廠生產的電力產品進行電壓調節(jié)，屬于提供加工勞務，征收增值稅。

7、根據房產稅相關制度的規(guī)定,下列說法正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅人購置新建商品房,自取得房產證之月起繳納房產稅

B.納稅人購置存量房,自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù),房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

C.納稅人出租、出借房產,自交付出租、出借房產之月起繳納房產稅

D.房地產企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用之次月起繳納房產稅

正確答案:B、D

答案解析:A選項應自房屋交付使用之次月起繳納房產稅;C選項應自交付出租、出借房產之次月起繳納房產稅,BD選項符合稅法規(guī)定。

8、下列固定資產的改建支出,應增加該固定資產計稅基礎以計提折舊方式在稅前扣除的有( )。【多選題】

A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

B.租入固定資產的改建支出

C.自建固定資產的改建支出

D.外購固定資產的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:選項AB:企業(yè)發(fā)生的支出應作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷在稅前扣除;選項CD:以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎。

9、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有()?！径噙x題】

A.納稅人向職工支付的工資薪金

B.納稅人為股東向保險公司購買人壽保險

C.納稅人支付的銀行罰息

D.納稅人支付的交通罰款

正確答案:A、C

答案解析:納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險，不得在稅前扣除;納稅人支付的行政性罰款，不得在稅前扣除。

10、以下關于企業(yè)所得稅相關政策的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

B.入會會員只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入

C.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D.企業(yè)發(fā)生的全部工資、薪金支出準予據實扣除

正確答案:A、C

答案解析:入會會員只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入；企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資、薪金準予在稅前扣除。